I. Inwentaryzacja w jednostce samorządowej.
1. Cel inwentaryzacji.
2. Wewnętrzne unormowania w zakresie inwentaryzacji – co należy uregulować.
3. Rozpoczęcie inwentaryzacji – kto ją inicjuje i w jaki sposób.
4. Różnica pomiędzy uzgadnianiem sald a inwentaryzacją.
5. Jak przeprowadzić likwidację środków trwałych przed rozpoczęciem spisu z natury.
6. Metody przeprowadzania inwentaryzacji:
- Spis z natury w tym: przygotowanie spisu; technika; inwentaryzacja składników
majątkowych w ewidencji wartościowej i ilościowej; wykorzystanie czytników kodów paskowych, pracownicy, którzy mogą uczestniczyć w spisie z natury; wycena wartości spisanych składników; inwentaryzacja obcych środków trwałych, inwentaryzacja: laptopów, telefonów komórkowych, samochodów służbowych.
- Potwierdzenia sald w tym: kiedy wysyłamy prośbę o potwierdzenia salda oraz jak się
zachować jeśli nie otrzymamy odpowiedzi od kontrahenta lub otrzymamy wcześniej niż sami wysłaliśmy prośbę o potwierdzenie salda, czy inwentaryzujemy salda zerowe.
- Porównanie danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami w tym:
- Jakie salda porównujemy; jakie dokumenty bierzemy pod uwagę.
7. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji, w tym jakie składniki pasywów i aktywów należy inwentaryzować corocznie, a jakie w innych okresach, w jakim okresie przeprowadzamy inwentaryzację drogą spisu z natury, potwierdzenia sald i weryfikacji oraz co oznacza sformułowanie że inwentaryzację przeprowadzamy np. Raz w ciągu 4 lat.
8. Inwentaryzacja drogą weryfikacji – do kiedy należy przeprowadzić.
9. Wybrane interpretacje Ministerstwa Finansów - departament rachunkowości, dotyczące inwentaryzacji.
II. Odpowiedzialność za inwentaryzację.
1. Odpowiedzialność za inwentaryzację kierownika jednostki, głównego księgowego, pracowników jednostki i członków komisji inwentaryzacyjnych – zasady odpowiedzialności.
2. Prawidłowe powierzenie obowiązków w zakresie inwentaryzacji pracownikom jednostki.
3. Kto i w jakim zakresie odpowiada za naruszenie dyscypliny finansów publicznych za nieprzeprowadzenie lub nierzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji.
4. Najczęstsze nieprawidłowości w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji.
III. Dokumentowanie przeprowadzenia inwentaryzacji oraz jej rozliczenia.
1. Dokumentowanie inwentaryzacji – w jaki sposób ją dokumentujemy by nie mieć kłopotów w trakcie kontroli zewnętrznych.
2. Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych, w tym do kiedy należy przeprowadzić, jak udokumentować powstanie i rozliczenie różnic oraz sposób ujęcia w księgach rachunkowych oraz obciążenie pracownika za niedobór.
3. Odpowiedzialność materialna pracowników.
IV. Inwentaryzacja częste błędy w szczególności:
1. Jeżeli przeprowadzamy inwentaryzację np. W okresie od 1 grudnia do 31 grudnia 2020 r. To czy wg stanu na dzień 30 listopada czy 31 grudnia.
2. Weryfikacja – z jakimi dokumentami należy porównać księgi rachunkowe.
3. Błędy z zakresie inwentaryzacji laptopów, telefonów komórkowych, samochodów służbowych, aparatów fotograficznych, kamer, instrumentów muzycznych.
4. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych zgromadzonych w bibliotekach przyszkolnych.
5. Weryfikacja – czy przy inwentaryzacji gruntów można porównać księgi rachunkowe z ewidencją geodezyjną.
6. Inwentaryzacja metodą spisu z natury środków trwałych raz w wciągu 4 lat – czy dotyczy to wszystkich środków trwałych.
7. Metody inwentaryzacji majątku obcego znajdującego się w jednostkach np. Będącego w użyczeniu.
8. Metody inwentaryzacji sprzętu komputerowego, solarów itp. Oddanego w używanie osobom trzecim.
9. Inwentaryzacja składników majątkowych będących w użytkowaniu OSP.
10. Metody inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych.
11. Metody inwentaryzacji udziałów w spółkach kapitałowych.
12. Metody inwentaryzacji akcji w spółkach kapitałowych.
13. W jakich odstępach czasowych należy inwentaryzować place zabaw, siłownie zlokalizowane np. w parkach.
14. Do kiedy należy przeprowadzić inwentaryzację jeśli jej termin ustawowy upływa 15 stycznia, a dzień ten jest sobotą lub niedzielą?
V. Inwentaryzacja w przypadku obsługi prowadzonej przez CUW.
1. Inwentaryzacja w jednostkach oświatowych zbiorów bibliotecznych – co stosujemy ustawę o rachunkowości czy skontrum.
2. Kto zarządza i odpowiada za inwentaryzację przeprowadzaną metodą spisu z natury, potwierdzenia sald i weryfikacji w jednostce z obsługą prowadzoną przez CUW?
3. Kto powołuje komisje inwentaryzacyjne, czy są możliwe komisje łączone składające się z pracowników różnych jednostek.
VI. Wybrane zagadnienia z zakresu gospodarki majątkiem.
1. Podstawa władania budynkiem i gruntem przez jednostki w świetle uregulowań art. 18 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. O gospodarce nieruchomościami:
- Umowy najmu, dzierżawy.
- Umowy użyczenia.
- Trwały zarząd.
2. Różnica pomiędzy użytkowaniem, a użyczeniem i dopuszczalność stosowania tych form w
jednostkach samorządowych.
3. Kto ewidencjonuje grunty i budynki przy umowie najmu, użyczenia, dzierżawy, trwałym
zarządzie, użytkowaniu wieczystym?
4. Na jakiej podstawie ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jednostki organizacyjnej
grunt i budynek?
5. Podstawa prawna zawierania przez kierowników jednostek organizacyjnych umów najmu
dotyczących ich budynków.
6. Nieruchomości w trwałym zarządzie np. Jednostek oświatowych – kto ustala stawki czynszu – wójt czy dyrektor szkoły.
7. Nadzór nad placami zabaw i siłowniami zewnętrznymi – jakie są wymogi prawne.
8. Ewidencja pozabilansowa – kiedy stosujemy?
VII. Majątek Gminy, a jednostki pomocnicze.
1. Zasady przekazywania składników mienia ruchomego i nieruchomego sołectwu (wzory dokumentów).
2. Zasady nadzoru nad przekazanym sołectwu mieniem
3. Inwentaryzacja mienia przekazanego sołectwu.
Finanse, rachunkowość, podatki