I. Zasady i sposób rozliczania zobowiązania w podatku VAT z uwzględnieniem raportu NIK.
1. Odliczenia podatku VAT – zasady ogólne:
a) Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony):
- Kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
- Wyłączenia z prawa do odliczenia.
b) Częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h oraz rozporządzenia:
- Pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
- Wyliczenie wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) w JST, jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, instytucjach kultury – zgodnie z ustawą/wyrokami NSA i wyrokami TSUE/rozporządzeniem.
2. Zakupy, od których przysługuje pełne prawo do odliczenia - przykłady.
3. Zakupy mieszane, od których przysługuje częściowe prawo do odliczenia w trakcie pandemii w celu zachowania przychodów – kiedy stosować jeden wskaźnik a kiedy oba - przykłady
4. Czy mam prawo dokonywać odliczenia podatku VAT od środków trwałych, środków transportu, inwestycji np. OZE, utylizacja azbestu, termomodernizacji i innych? - przykłady.
5. Konsekwencje braku dochodu opodatkowanego VAT a przyszła korekta odliczeń, w przypadku niedokonywania odliczeń lub częściowego (niepełnego) odliczania – jak dokonać korekty w trakcie roku oraz po jego zakończeniu.
6. Panel dyskusyjny.
Finanse, rachunkowość, podatki