Egzekucja podatków w 2024 r. po zmianach przepisów

25 marca 2024 r. wejdzie w życie wiele zmian przepisów regulujących egzekucję podatków, opłat i należności publicznoprawnych. Nowelizacji ulega nie tylko ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, ale także pojawią się nowe przepisy wykonawcze normujące egzekucję, prowadzoną przez wierzycieli w osobach wójtów, burmistrzów, prezydentów miast czy zarządów związków międzygminnych. Zaczną obowiązywać także nowe wzory dokumentów, a wśród nich nowy wzór tytułu wykonawczego.

Zmianie ulegną zarówno postępowanie przedegzekucyjne, jak i sama egzekucja. Upomnienia, tytuły wykonawcze, dalsze tytuły wykonawcze, kolejne tytuły wykonawcze, obowiązki wierzyciela w trakcie egzekucji, to tylko niektóre zagadnienia, które się zmienią, dlatego też proponujemy Państwu uczestnictwo w szkoleniu, podczas którego ekspert wyjaśni wskazane powyżej aktualizacje przepisów i pomoże się do nich przygotować. Wskaże skąd czerpać informacje, do jakich sprawdzonych rozwiązać sięgać, aby jak najskuteczniej w 2024 roku egzekwować zaległości. Zajęcia poprowadzi ekspertka - praktyk, konsultant i wykładowca RIO, szkoląca służby podatkowe od wielu lat, m. in. z egzekucji, wysoko oceniana za jasność i trafność przekazu.

• Kompleksowo przedstawimy problematykę dotyczącą prowadzenia egzekucji w jst z uwzględnieniem istotnych zmian, które wejdą w życie już 25 marca 2024 roku.
• Omówimy przesłanki przedawnienia kosztów upomnień. Wyjaśnimy, czy wszystkie „stare” koszty upomnień się przedawniły.
• Uczestnik dzięki udziałowi w zajęciach będzie miał możliwość zweryfikować, czy prawidłowo przygotowuje jednostkę do wprowadzenia w życie omawianych zmian w zakresie egzekucji.
• Na konkretnych przykładach nauczymy się obliczać termin przedawnienia kosztów upomnień.
• Wyjaśnimy, jak wystawić dalszy tytuł wykonawczy i kolejny tytuł wykonawczy po nowelizacji.
• Podpowiemy, w jakich sytuacjach można nie podejmować czynności zmierzających do egzekucji.
• Wskażemy, jak po nowelizacji przepisów, będzie przebiegała egzekucja z majątku wspólnego małżonków.
• Zwrócimy uwagę na kwestie budzące niejasności oraz przedstawimy, jak postępować w przypadku nieprawidłowości.
• Odpowiemy na pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.

1. Upomnienia: 

• Czy na każdą zaległość wójt musi wysłać upomnienie? 
• Jak wystawić upomnienie, jeżeli dłużnik ma kilka zaległości? 
• Jaki jest termin do wysłania upomnienia według nowego rozporządzenia? 

2. Przedawnienie kosztów upomnień: 

• Przesłanki przedawnienia kosztów upomnień.
• Czy wszystkie „stare” koszty upomnień się przedawniły? 
• Jak liczyć termin przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy i jakie okoliczności przerywają bieg terminu przedawnienia kosztów upomnień? 
• Jak w praktyce przedawnić koszty upomnienia? 
• Co w praktyce oznacza przedawnienie kosztów upomnień? 
• Czy w związku z przedawnieniem kosztów upomnień, musimy je gdzieś odpisać? 
• Jak na przedawnienie kosztów upomnień wpływają przepisy nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji? 
• Jak będziemy liczyć przedawnienie kosztów upomnień w roku 2024? 
• Kto odpowiada za przedawnienie kosztów upomnień? 
• Co o przedawnieniu kosztów upomnień sądzą organy kontroli? 
• Jak nie narazić się na zarzuty przedawnienia kosztów upomnień? 
• Jak zweryfikować koszty upomnień, które wygasną w skutek nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?

3. Przesłanki do niepodejmowania egzekucji: 

• Jakie sytuacje usprawiedliwiają niepodejmowanie czynności zmierzających do egzekucji?
• Kiedy egzekucja podatków jest obowiązkowa, a kiedy nie? 
• Co się bardziej opłaca: podjęcie egzekucji czy nieprzystąpienie do niej? 
• Jak na ten problem zapatruje się Najwyższa Izba Kontroli? 
• Jak problem niepodjętej egzekucji rozwiązać po nowelizacji przepisów?

4. Tytuł wykonawczy:

• Jak zmieni się tytuł wykonawczy po nowelizacji przepisów? 
• Jakie nowe informacje będzie wierzyciel umieszczał w tytule wykonawczym? Skąd te informacje wziąć? 
• Egzekucja podatków osób pozostających w związku małżeńskim – co się zmienia? 
• Jak wygląda egzekucja podatników odpowiedzialnych solidarnie? 
• Jak, po nowelizacji przepisów, będzie przebiegała egzekucja z majątku wspólnego małżonków? 
• Czy do egzekucji z majątku wspólnego małżonków konieczna będzie solidarna ich odpowiedzialność? 
• Czy wierzyciel zawsze musi podać w tytule wykonawczym dane współmałżonka podatnika odpowiedzialnego majątkiem wspólnym? 
• Jak będzie przebiegała egzekucja podatku u dłużnika, co do którego wierzyciel nie wie, czy pozostaje w związku małżeńskim? 
• Nowe wzory tytułów wykonawczych.

5. Dalszy tytuł wykonawczy:

• Kiedy mamy obowiązek go wystawić? 
• Czym różnią się dalsze tytuły wystawiane do zbiegu egzekucji i wpisu hipoteki? 
• Kiedy wystawiamy dalszy tytuł wykonawczy w ponownej egzekucji? 
• Jakie wymogi będzie musiał spełniać dalszy tytuł wykonawczy po nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji? 
• Czy przybędzie nam obowiązków po zmianie przepisów w odniesieniu do wystawienia dalszego tytułu wykonawczego?

6. Kolejny tytuł wykonawczy:

• Na czym polega i do czego służy? 
• Kiedy i w jaki sposób wystawiamy kolejny tytuł wykonawczy? 
• Jakie wymogi będzie musiał spełniać kolejny tytuł wykonawczy po nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?

7. Omówienie nowych przepisów wykonawczych oraz ich zastosowanie w egzekucji podatków i należności publicznoprawnych.
8. Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy, pracownicy organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego oraz związków międzygminnych, zajmujący się egzekwowaniem i windykacją podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi i należności publicznoprawnych oraz pracownicy służb finansowych powiatów, odpowiedzialnych za windykację należności publicznoprawnych w powiatach.

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jst; rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie; konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO; autor książek m. in.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.