SZCZEGÓŁOWY PROGRAM KURSU:
DZIEŃ I
6 września 2024 r. 9:00-15:00
Moduł I
Skarbnik gminy/miasta/powiatu. Zadania i obowiązki. Jak wygląda praca Skarbnika? Rola Skarbnika w jednostce
Kurs rozpoczniemy od modułu wprowadzającego do zajęć, podczas którego omówimy z bardzo praktycznego punktu widzenia zadania i obowiązki Skarbnika gminy/miasta/powiatu. Zajęcia poprowadzi wieloletni Skarbnik, który z własnego doświadczenie opowie o swojej pracy. Zwróci uwagę na istotne kwestie dotyczące organizacji pracy i kierowania wydziałem finansowo-podatkowym oraz współpracy z innymi wydziałami w jednostce czy jednostkami organizacyjnymi.
Program:
1. Rola, zadania i kompetencje Skarbnika.
2. Obowiązki Skarbnika.
3. Organizacja pracy Skarbnika i wydziałów finansowo-podatkowych w urzędzie.
4. Współpraca Skarbnika z jednostkami organizacyjnymi.
5. Dobre praktyki w pracy Skarbnika.
Moduł II
Upoważnienia i odpowiedzialności w zakresie funkcjonowania służb finansowych jsfp. Dyscyplina finansów publicznych
Przedmiotem tej części zajęć jest przedstawienie zagadnień związanych z udzielaniem upoważnień i pełnomocnictw dotyczących realizacji zadań z zakresu gospodarki finansowej, zamówień publicznych, rachunkowości czy sprawozdawczości. Powyższe kwestie zostaną omówione z perspektywy funkcjonowania służb finansowych jsfp oraz odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych, a także analizowane w odniesieniu do jednostek, posiadających własną obsługę finansową oraz zewnętrzną realizowaną przez centra usług wspólnych (CUW). Uczestnicy poznają zasady przypisywania i ponoszenia odpowiedzialności służbowej oraz z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych przez osoby, zajmujące się szeroko pojętą gospodarką finansową, rachunkowością czy zamówieniami publicznymi. Podczas zajęć zostaną wskazane konkretne rozwiązania wraz ze wzorami gotowych powierzeń obowiązków.
Program:
1. Różnica pomiędzy upoważnieniem, a pełnomocnictwem.
2. Wprowadzenie - przepisy dotyczące odpowiedzialności oraz przepisy stanowiące podstawę powierzeń w zakresie:
• Gospodarki finansowej.
• Rachunkowości.
• Zamówień publicznych.
3. Rodzaje odpowiedzialności, w tym: służbowa, dyscyplinarna w zakresie naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
4. Powierzenie obowiązków Skarbnikowi/głównemu księgowemu. Wzory wymaganych powierzeń.
5. Powierzenie obowiązków osobie realizującej obowiązki głównego księgowego, w przypadku CUW (Centrum Usług Wspólnych): wzory wymaganych powierzeń.
6. Zasady kontroli/zatwierdzania wybranych dokumentów jednostek, w przypadku ich obsługi przez CUW:
• Dokonywanie kontroli merytorycznej, formalnej, rachunkowej.
• Zatwierdzanie do wypłaty (wydawanie dyspozycji) dokumentów księgowych.
• Podpisywanie sprawozdań budżetowych i finansowych.
7. Kontrasygnata i kontrola wstępna dokonywana w zakresie zawieranych umów:
• Różnica między kontrasygnatą i kontrolą wstępną.
• Czy w przypadku zawierania umów przez kierowników jednostek organizacyjnych konieczna jest kontrasygnata skarbnika lub osoby upoważnionej?
• Przekazanie przez Skarbnika upoważnienia do kontrasygnowania umów (wzór).
8. Skarbnik/główny księgowy jako członek komisji przetargowej: wzór powierzenia w zakresie zamówień publicznych.
9. Wybrane zagadnienia odnośnie powierzeń:
• Czy istnieje ciągłość powierzeń w przypadku zmiany kierownika jednostki?
• Zakresy czynności i znajdujące się w nich zapisy: inne obowiązki zlecone przez szefa.
10. Jednostki organizacyjne, nieposiadające osobowości prawnej:
• Powierzenia dla kierowników jednostek.
• Odpowiednie umocowanie zastępców kierowników jednostek.
11. Pozostałe powierzenia obowiązków i odpowiedzialności w zakresie gospodarki finansowej, w tym:
• Dotacje na przykładzie dotacji z pożytku publicznego i wolontariatu (wzór przekazania powierzenia odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych).
• Zasady zaciągania zobowiązań wieloletnich przez kierowników jednostek organizacyjnych – wymagane zapisy w wieloletniej prognozie finansowej oraz gotowy przykład wymaganego upoważnienia udzielonego przez wójta/burmistrza/prezydenta/zarząd jst, na podstawie zapisów w WPF.
• Odpowiedzialność za inwentaryzację – jednostka z głównym księgowym i z obsługą prowadzoną przez CUW:
- Kto przeprowadza inwentaryzacje i kto za nią odpowiada, w odniesieniu do trzech metod: spisu z natury, potwierdzeń sald i weryfikacji?
- Wzór powierzenia odpowiedzialności za inwentaryzację.
- Najnowsze interpretacje Ministerstwa Finansów.
• Odpowiedzialność materialna pracownika – przepisy ją określające oraz wzór powierzenia obowiązków.
• Odpowiedzialność za mienie a przepisy rozporządzenia w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych.
• Upoważnienie do poświadczania dokumentów za zgodność z oryginałem.
12. Wybrane aspekty odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
DZIEŃ II
10 września 2024 r. 9:00 – 15:00
Uchwała budżetowa (na przykładzie uchwały na 2024 rok) i wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego.
Planowanie budżetu i WPF to mierzenie się nie tylko ze zmieniającymi się przepisami prawa i wynikającymi z nich konsekwencjami, ale również z sytuacją finansową i gospodarczą kraju. Podczas proponowanych zajęć – dokonywanej analizy przepisów i przykładów zastosowanych rozwiązań, spróbujemy znaleźć „złoty środek”, aby spróbować odnaleźć się wśród zawiłości prawnych i zmian przepisów, a także, wskazać to, co jest głównym celem szkolenia, czyli pokazać co zrobić, by jak najbardziej rzetelnie przygotować budżet i WPF na kolejny rok. Prowadząca omówi zagadnienia z zakresu podstawowego krótko i długoterminowego planowania finansów jst, jak i różnych metod planowania dochodów i wydatków. Przedstawi też zasady oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania procedury budżetu i WPF w jst.
Program:
1. Planowanie wieloletnie jako niezbędny instrument nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
2. Uchwała budżetowa i wieloletnia prognoza finansowa w świetle ustawy o finansach publicznych.
3. Metody prognozowania dochodów budżetowych i wydatków budżetowych. Co należy uwzględnić, szczególnie po zmianach klasyfikacji budżetowej, w tym podział na rozdziały podmiotowe i usługowe?
4. Konstrukcja uchwały budżetowej jst. Tryb uchwalania i opiniowania, kompetencje organów jst w zakresie budżetu.
5. Zmiana warunków dla budżetu jst na bazie art. 242 ufp.
6. Rezerwy.
7. Realizacja budżetu jst i jego zmiany.
8. Założenia do WPF oraz etapy konstruowania prognozy.
9. Szczegółowy kształt i zakres danych budżetowych WPF według metodyki Ministerstwa Finansów.
10. Przedsięwzięcia w WPF - zasady planowania przedsięwzięć.
11. Prognoza spłaty długu jako element WPF.
12. Wskaźnik zadłużenia na podstawie art. 243 ufp.
13. Realność WPF.
14. Okres sporządzania WPF i jej elementów składowych:
• Okres sporządzania zasadniczej części WPF.
• Okres sporządzania prognozy kwoty długu.
• Okres sporządzania załącznika do WPF o przedsięwzięciach.
15. Zgodność WPF z budżetem jednostki samorządu terytorialnego.
16. Konstrukcja uchwały w sprawie WPF. Tryb uchwalania i opiniowania WPF. Kompetencje organów jst w zakresie WPF.
17. Upoważnienia do zaciągania zobowiązań a WPF.
18. Praktyczne aspekty tworzenia WPF.
19. Monitorowanie realizacji WPF i jej zmiany.
20. Sprawozdanie z realizacji budżetu i WPF.
21. Pytania.
DZIEŃ III
12 września 2024 r. 9:00 – 15:00
Inwentaryzacja w jednostkach sektora finansów publicznych
Inwentaryzacja jest nieodłącznym elementem funkcjonowania jst, a jej głównym celem jest doprowadzenie do zgodności stanu ewidencyjnego z rzeczywistym oraz wykrycie ewentualnych nieprawidłowości w zarządzaniu mieniem samorządowym. W trakcie kolejnego dnia kursu zostaną omówione zagadnienia dotyczące całego procesu inwentaryzacji: metod, sposobu organizacji, przebiegu, zasad dokumentowania, ustalania wyników oraz wyjaśniania i rozliczania ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych. Doświadczony ekspert, wyjaśni czy Skarbnik jst w ogóle odpowiada za inwentaryzację, a jeśli tak, to kiedy i w jakich warunkach. Wskaże także, jak zaplanować czynności inwentaryzacyjne, aby przebieg inwentaryzacji był sprawny i prawidłowy oraz odniesie się do typowych problemów i wątpliwości, jakie dotyczą inwentaryzacji w jst.
Program:
1. Pojęcie inwentaryzacji.
2. Metody inwentaryzacji – spis z natury, potwierdzenie salda, weryfikacja z dokumentacją.
3. Rodzaje inwentaryzacji: okresowa, zdawczo-odbiorcza, przeprowadzana w szczególnych okolicznościach, ciągła, kontrola.
4. Odpowiedzialność za przeprowadzenie inwentaryzacji w urzędzie obsługującym organ wykonawczy jst. Obowiązki kierownika jednostki, głównego księgowego (skarbnika), przewodniczącego i członków komisji inwentaryzacyjnej.
5. Środki trwałe – wybrane problemy: definicja środka trwałego, tworzenie obiektów inwentarzowych, budynki, budowle, zespoły komputerowe, place zabaw, środki trwałe niskocenne, grunty.
6. Inwentaryzacja w drodze spisu z natury: rodzaje aktywów podlegających spisowi z natury, częstotliwość i terminy przeprowadzania spisów z natury, przygotowanie do inwentaryzacji – wskazówki praktyczne, spis z natury „krok po kroku”, spis z natury metodą tradycyjną, czy z wykorzystaniem narzędzi informatycznych – wady i zalety, arkusz spisu z natury, rodzaje różnic inwentaryzacyjnych, ewidencja księgowa różnic inwentaryzacyjnych, prawidłowa likwidacja środków trwałych.
7. Jak wykryć nieprawidłowości i oszustwa w inwentaryzacji?
8. Organizacja inwentaryzacji, jej przebieg, rozliczenie i odpowiedzialność w jednostkach objętych wspólną obsługą. Obowiązki kierownika jednostki obsługującej.
9. Inwentaryzacja środków pieniężnych w kasie.
10. Inwentaryzacja w drodze uzyskania potwierdzenia stanu aktywów: rodzaje aktywów podlegających potwierdzeniu, potwierdzenie stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych, druk potwierdzenia stanu należności (kiedy i do kogo go wysłać), przebieg inwentaryzacji, formularz potwierdzenia stanu należności (co, jeśli kontrahent nie potwierdzi stanu należności), tzw. „salda zerowe” i salda opiewające na drobne kwoty (czy inwentaryzować), przyczyny rozbieżności między stanami księgowymi należności, inwentaryzacja powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów.
11. Inwentaryzacja drogą weryfikacji: aktywa i pasywa podlegające weryfikacji, termin przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze weryfikacji, porównanie danych ksiąg rachunkowych z dokumentami, czyli jak udokumentować inwentaryzację w drodze weryfikacji, uwagi praktyczne.
12. Najczęściej stwierdzane nieprawidłowości w procesie inwentaryzacji.
13. Inwentaryzacja, a odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
14. Rola i znaczenie instrukcji inwentaryzacyjnej.
15. Jak uniknąć nieprawidłowości?
DZIEŃ IV
16 września 2024 r. 9:00 – 15:00
Praktyczne aspekty procesu zamknięcia roku, ze szczególnym uwzględnieniem funkcjonowania ewidencji i rozliczenia środków trwałych oraz przygotowania sprawozdań finansowych w księgach organu i urzędu jst
Zamknięcie roku jest to jeden z najtrudniejszych procesów w finansowym funkcjonowaniu jst, gdyż w krótkim czasie trzeba przeanalizować i rozliczyć wiele procesów, które zachodzą w rachunkowości jst. Jednym z tych elementów jest właściwie rozliczenie środków trwałych. Zajęcia te rozszerzą i pozwolą uporządkować wiedzę uczestników w tym obszarze, wskazując również najczęściej popełniane błędy i nieprawidłowości. Zamknięcie roku wymaga zgromadzenia wszystkich dokumentów księgowych dotyczących tego roku, kompletnego ujęcia w księgach dowodów księgowych, stwierdzających dokonanie operacji lub zaistnienie zdarzeń gospodarczych, dokonania stosownych odpisów aktualizujących oraz przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostce. Podczas tej części kursu omówimy konkretne zapisy ewidencyjne dotyczące tego procesu, że szczególnym podkreśleniem funkcjonowania środków trwałych w ewidencji urzędu. Prowadząca wyjaśni wiele problemów interpretacyjnych w zakresie tematyki szkolenia. Uczestnicy dowiedzą się, jak prawidłowo sporządzić sprawozdanie finansowe i na jakie kwestie zwracać uwagę, by uniknąć błędów i nieprawidłowości.
Program:
1. Zamknięcie roku - harmonogram niezbędnych czynności.
2. Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych przychodów i kosztów. Wskazanie stwierdzonych nieprawidłowości po kontrolach NIK i RIO.
3. Koszty i zobowiązania na przełomie roku budżetowego- rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów oraz rezerwy.
4. Należności, zobowiązania, odsetki oraz ich aktualizacja – wycena bilansowa.
5. Rozliczenie otrzymanych i udzielonych dotacji dla jednostek bez osobowości i z osobowością prawną.
6. Ewidencja wydatków niewygasających z końcem roku budżetowego.
7. Środki trwałe wysoko i nisko cenne, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie - źródła ich finansowania oraz ujęcie i ich ewidencja z uwzględnieniem: ustawy o rachunkowości, KSR nr 11, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - po zmianach:
• Środki trwałe - ich przyporządkowanie do 10 tys. zł i powyżej 10 tys. zł, w tym: umorzenie i amortyzacja.
• Wartości niematerialne i prawne - system OEM, BOX.
• Środki trwałe w budowie (inwestycje) wg. nabycia i kosztów wytworzenia.
8. Bilans - zasady sporządzania bilansu budżetu jednostki samorządu terytorialnego- wypełniony wzór.
9. Bilans - wycena poszczególnych pozycji aktywów i pasywów w świetle ustawy o rachunkowości- zasady sporządzania bilansu jednostki budżetowej - wypełniony wzór- przykład.
10. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) - przychody i koszty, wycena, sposób prezentacji- przykład.
11. Zestawienie zmian w funduszu własnym jednostki - przykład.
12. Informacja dodatkowa- przykład (zarządzenie oraz załączniki -wzory w excelu).
13. Zasady sporządzania łącznych sprawozdań finansowych jednostek samorządu terytorialnego - po dokonaniu eliminacji wzajemnych rozliczeń między jednostkami – przykład.
DZIEŃ V
18 września 2024 r. 9:00-15:00
Prawidłowe klasyfikowanie dochodów i wydatków w jednostkach sektora finansów publicznych
Podczas tego dnia kompleksowo przedstawimy zagadnienia z zakresu klasyfikacji budżetowej ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego stanu prawnego zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2023 r. Omówimy problemy, które pojawiają się w trakcie stosowania klasyfikacji na bieżąco.
Program:
1. Klasyfikacja budżetowa w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach budżetowych: dział, rozdział, paragrafy dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów.
2. Klasyfikacja budżetowa, w tym rozdziały usługowe, rozdziały podmiotowe:
• Rozdziały usługowe – System Monitorowania Usług Publicznych (SMUP).
• Rozdziały podmiotowe – SMUP.
• SMUP, a utrzymanie stanowiska pracy.
• Świadczenie usług publicznych oraz ujmowanie dochodów i wydatków na realizację zadań, związanych ze świadczeniem tych usług.
• Wydatki związane z utrzymaniem stanowisk pracy.
• Jakie wydatki mogą wystąpić w rozdziałach podmiotowych?
• Rozdziały podmiotowe, a formularz Z-JST.
• Czemu służy formularz Z-JST?
• Kto składa i w jakim terminie Z- JST?
3. Przedstawienie obowiązującej klasyfikacji, a wywołujące problemy w jej stosowaniu:
• Klasyfikowanie dochodów: § 063, § 064; § 094, a § 097 oraz § 095;§ 217, § 218, §§ 231-233, § 269, § 271, § 299, §§ 609- 610, § 635, §§ 661-663, § 668.
• Klasyfikowanie wydatków do § 401, § 404, § 479, § 480.
• Klasyfikowanie wydatków do § 302 oraz § 303.
• Klasyfikowanie wydatków do § 419.
• Klasyfikowaniu wydatków do § 441 - 442 w związku z § 470.
• Klasyfikowaniu wydatków do § 470 w związku z § 421, § 422, § 430.
• Stosowania § 422, § 424 w związku z objaśnieniami w § 421.
• Kiedy stosujemy § 439, a kiedy nie?
4. Przychody: symbole paragrafów, w tym nowe § 905, § 906, § 907.
5. Podsumowanie zmian w sprawozdawczości budżetowej związane ze SMUP:
• W zasadach i formach przekazywania sprawozdań jednostkowych oraz odbiorcy.
• We wzorze Rb-30S, jak również w instrukcji sporządzania sprawozdania.
6. Omówienie aktualnych zmian, wchodzących od września 2024 r.
DZIEŃ VI
20 września 2024 r. 9:00 – 15:00
Podatek od towarów i usług (VAT) w jst
Szósty dzień kursu będzie poświęcony zagadnieniom dotyczącym funkcjonowania i rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego, jednostkach podległych, zakładach budżetowych oraz w innych podmiotach, zobowiązanych do stosowania przepisów ustawy o VAT. Szkolenie swoim zakresem pozwoli nie tylko poznać zasady dokumentowania i rozliczania podatku VAT, ale też pomoże usystematyzować już posiadaną wiedzę. Zajęcia obejmą ostatnie wprowadzone i planowane zmiany w przepisach ustawy i rozporządzeniach.
Program:
1. Najważniejsze przepisy regulujące prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Polsce – omówienie i wskazanie sposobu czytania i interpretowania ustaw i rozporządzeń:
• Ustawa o VAT:
- Definicje podatkowe jako jeden z aspektów wyjaśnień pojęć ustawowych.
- Omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach.
• Znaczenie rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania.
• Wyroki WSA, NSA, TSUE, interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne – znaczenie dla podatnika.
2. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
• Czynności podlegające opodatkowaniu.
• Czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT.
• Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów.
3. Obowiązek podatkowy:
• Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego. Przykłady praktyczne.
• Wyjątki od zasady ogólnej: szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. Przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona i inne.
• Zaliczki a obowiązek podatkowy: Kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy, a kiedy mam wybór? Przykłady.
4. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług w tym wskazanie nowych przepisów z zakresu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF):
• Ogólne zasady wystawiania faktur:
- Kiedy i komu obowiązkowo wystawić fakturę?
- Faktury zaliczkowe i rozliczające zakończenie wykonania usługi/dostawy towaru.
- Refakturowanie czy istnieje i kiedy można stosować refakturowanie?
- Faktury uproszczone.
- Faktury do paragonu.
• Informacje, jakie muszą zwierać faktury:
- Obowiązkowe dane na fakturze.
- Przypadki, kiedy faktura może zawierać węższy zakres informacji.
• Korygowanie danych na fakturach z uwzględnieniem zmian:
- Faktura korygująca a nota korygująca.
- Zasady ujmowania faktury korekty „in minus” i „in plus” w ewidencji JPK.
• Faktury elektroniczne i wystawiane przy użyciu KSEF – na co należy zwrócić uwagę.
5. Zasady korygowania (faktury korygujące, noty korygujące) z uwzględnieniem aktualnego stanu prawnego, w tym:
• Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej, zmniejszającej podatek VAT.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej, zwiększającej podatek VAT.
• Zasady potwierdzania i ujmowania faktur korygujących „in minus” i „in plus” w rejestrze sprzedaży i rejestrze zakupu.
6. Stawki podatku VAT oraz zwolnienie z opodatkowania:
• Stawka podstawowa 23 % - jak stosować na przykładach?
• Stawki obniżone oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych.
• Czasowe obniżenie stawek VAT m.in. w celu zapobiegania inflacji oraz konfliktowi zbrojnemu na Ukrainie – zasady stosowania (zmiany w rozporządzeniu):
- Stawka podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy – warunki i zasady.
- Obniżone stawki związane z tarczą antyinflacyjną – terminy, zasady stosowania.
• Czynności zwolnione przedmiotowo z podatku VAT – zasady stosowania zwolnienia.
7. Schemat JPK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych do Ministerstwa Finansów:
• JPK. Jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów m. in. oznaczenia, procedury, symbole GTU, faktury uproszczone, faktury do paragonu, ulga za złe długi z uwzględnieniem zmian?
• Jak korygować dane w JPK z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur, faktur korygujących?
• Kary porządkowe za błędy i nieprawidłowości w JPK.
DZIEŃ VII
24 września 2024 r. 9:00-15:00
Księgowość podatków i opłat publicznoprawnych w jst w 2024 r.
Przypisy i odpisy należności, zarachowanie wpłat i nadpłat na zaległości oraz postępowanie z należnościami przedawnionymi
Ta część kursu będzie swoistym kompendium wiedzy z zakresu księgowości podatków i opłat lokalnych oraz innych należności o charakterze publicznoprawnym. Podczas zajęć omówimy między innymi zagadnienia dotyczące najczęściej występujących błędów w obszarze przypisów i odpisów należności podatkowych i innych publicznoprawnych (terminowość, błędne deklaracje), likwidacji nadpłat, obowiązków pracowników komórek księgowości podatkowej urzędu gminy/miasta w przedmiocie egzekucji administracyjnej.
Omówimy oraz przekażemy w ramach materiałów szkoleniowych przydatne dla komórek finansowych wzory pism m. in.: korespondencję z organami egzekucyjnymi, dokument stanowiący podstawę odpisu należności informujący o przedawnieniu, a także wzór instrukcji dot. m. in. ewidencji księgowej podatków i opłat.
Program:
1. Formalnoprawne podstawy realizacji zadań w komórkach organizacyjnych urzędu gminy/miasta odpowiedzialnych za rachunkowość podatków i opłat lokalnych oraz innych należności publicznoprawnych:
• Omówienie rangi i znaczenia przepisów prawnych istotnych dla prowadzenia rachunkowości podatków i opłat lokalnych oraz innych należności publicznoprawnych w urzędzie gminy/miasta, a w szczególności: wybranych przepisów ustaw: ordynacja podatkowa, o rachunkowości, o finansach publicznych, o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz wybrane rozporządzenia wykonawcze.
• Organizacja pracy komórek księgowości podatkowej w urzędzie gminy z uwzględnieniem katalogu zadań określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 208 poz.1375) ze zmianami.
• Powierzenie zadań i odpowiedzialności pracownikom księgowości podatkowej z uwzględnieniem przepisów ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości: odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych, kto zgodnie z obowiązującymi przepisami może powierzyć odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych urzędu?
2. Omówienie wybranych przepisów i definicji ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa istotnych w zakresie rachunkowości podatkowej w urzędzie gminy/miasta:
• Pojęcie obowiązku podatkowego, zobowiązania podatkowego oraz zaległości podatkowej i nadpłaty podatkowej.
• Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej do należności publicznoprawnych stanowiących dochód jednostki samorządu terytorialnego (m.in. do opłaty planistycznej, opłaty za zajęcie pasa drogowego, opłaty dodatkowej za parkowanie w strefie płatnego parkowania, opłaty za wydawanie zezwoleń na usunięcie drzew i krzewów).
• Powstanie zobowiązań podatkowych z mocy prawa oraz w drodze doręczenia decyzji wymiarowej -charakter decyzji ustalających i określających zobowiązanie podatkowe.
• Najczęściej występujące błędy w zakresie dokonywania przypisów i odpisów. W jakim terminie przypisać należność, wynikającą z deklaracji, decyzji? Przypis a niedoręczona decyzja, decyzja na zmarłego podatnika. Kiedy i na jakiej podstawie odpisać przedawniony podatek?
• Ujmowanie zdarzeń związanych z powstaniem i wygaśnięciem zobowiązania podatkowego oraz innych należności publicznoprawnych w księgach rachunkowych (które z dokumentów uznać można za prawidłowych dowód księgowy, data dowodu księgowego, data zdarzenia, data księgowania, data zapłaty – która z dat powinna być odzwierciedlona w ewidencji księgowej?
• Terminy płatności podatków i innych należności publicznoprawnych – z jakich przepisów i dokumentów wynikają?
• Wygaszenie zobowiązań podatkowych poprzez zapłatę, przedawnienie, umorzenie zaległości podatkowych, zaliczenie nadpłaty podatkowej na poczet przyszłych zobowiązań, bieżących zobowiązań oraz zaległości podatkowych.
• Obowiązki w zakresie zarachowania wpłaty dokonywanej na poczet zaległości podatkowych. Zarachowanie na koszty upomnienia, odsetki, opłatę prolongacyjną - czy zawsze należy zarachować wpłatę zgodnie z dyspozycją podatnika? Jak powinna być przyjęta wpłata gotówkowa w kasie organu podatkowego, gdy podatnik dokonujący wpłaty po terminie nie chce zapłacić odsetek? Czy wpłata przyjęta w kasie może być zarachowana na należność główną i odsetki, mimo że wpłacona kwota obejmuje tylko należność główną?
• Zarachowanie wpłaty dokonywanej przez syndyka. Czy od syndyka pobiera się odsetki? Czy do syndyka należy wysłać upomnienie i czy wolno obciążyć syndyka kosztami upomnienia?
• Brak obowiązku wydawania przez organ podatkowy postanowień o zaliczeniu wpłaty na poczet zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę oraz kosztów upomnienia – zmiany Ordynacji podatkowej od 1września 2023 r.
• W jakiej formie podatnik powinien być poinformowany o sposobie rozdysponowania jego wpłaty przez organ podatkowy?
• Sposoby płatności podatków i opłat: Kto może płacić gotówką? Które podmioty muszą dokonywać płatności z rachunku bankowego? Czy i na jakich warunkach można płacić podatki lokalne kartą płatniczą? Czy osoba niebędąca podatnikiem może zapłacić za podatnika? Czy jeżeli wpłata dokonywana jest za podatnika przez osobę trzecią, to czy z wpłaty tej należy pobrać w pierwszej kolejności koszty upomnienia?
• Specyfika przedawnienia zobowiązań podatkowych - rozróżnienie pojęć: „przedawnienie zobowiązania podatkowego” i „przedawnienie prawa do wymiaru zobowiązania podatkowego”.
• Przedawnienie, przerwanie i zawieszenia biegu terminu zobowiązań podatkowych: kiedy stosujemy termin przedawnienia 3 lata, a kiedy 5 lat? Jak liczyć terminy przedawnienia w przypadku odroczenia lub rozłożenia na raty? Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego przez organ egzekucyjny przerywa bieg przedawnienia?
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku zastosowania środka egzekucyjnego, a jak w przypadku odroczenia terminu płatności podatku? (Pojęcie tzw. skutecznego i nieskutecznego środka egzekucyjnego).
• Konsekwencje prawne zobowiązań zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym. Czy ustanowienie hipoteki i/lub zastawu skarbowego chronią przed przedawnieniem? Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów. Czy dobrowolną wpłatę podatnika można zarachować na zaległość zabezpieczoną hipoteką?
3. Powstanie nadpłaty podatkowej i sposoby postępowania z nadpłatą:
• Definicja nadpłaty wg Ordynacji podatkowej: momenty powstania nadpłaty, czy nadpłata musi być zawsze określona decyzją? Czy mamy do czynienia z nadpłatą podatkową w przypadku pomyłkowej wpłaty do organu podatkowego np. raty kredytu przez osobę niebędącą podatnikiem? Kto powinien wydać decyzję w sprawie nadpłaty - wymiar czy księgowość?
• Czy nadpłata musi być zwrócona podatnikowi czy innej osobie, która dokonała wpłaty za podatnika? Komu zwrócić nadpłatę w przypadku współwłasności (odpowiedzialność solidarna), ale wpłaca tylko jeden ze współwłaścicieli?
• Zasady zaliczania i zwrotu nadpłaty podatku (jak postępować z nadpłatami do wysokości kosztów upomnienia? czy można zaliczyć nadpłatę na koszty upomnienia? czy można zaliczyć nadpłatę na poczet przyszłych zobowiązań? Czy nadpłatę podatkową można zarachować na zaległość cywilnoprawną?).
• Brak obowiązku – od 1 września 2023 r. – wydawania postanowień o zarachowaniu nadpłaty na poczet zaległych i bieżących zobowiązań. W jaki sposób podatnik będzie informowany o sposobie zarachowania nadpłaty?
• Zwrot nadpłaty podatku na rachunek bankowy, przekazem pocztowym, w kasie (terminy zwrotu nadpłaty, zwrot nadpłaty z odsetkami).
• Postępowania z nadpłatami po śmierci podatnika - czy podlegają dziedziczeniu i kiedy mogą być zwrócone?
4. Wybrane obowiązki pracowników komórek księgowości podatkowej urzędu gminy/miasta w zakresie egzekucji administracyjnej, w tym obowiązki informacyjne wobec organu egzekucyjnego z uwzględnieniem zmian egzekucji administracyjnej od 25 marca 2024 r.:
• Obowiązki informacyjne wierzyciela określone w art. 32aa ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (m.in. informacja o wpłacie, informacja o rozłożeniu zaległości na raty, informacja o korekcie deklaracji).
• Jakie mogą być konsekwencje nieprzekazania lub nieterminowego przekazania informacji do organu egzekucyjnego np. o wpłacie zaległości objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela?
• W jaki sposób niedopełnienie obowiązków informacyjnych przez wierzyciela przyczynić może się do obciążenia go kosztami egzekucyjnymi?
• Czy zobowiązany może dochodzić odszkodowania od wierzyciela za szkody wyrządzone wskutek niezgodnego z przepisami prawa prowadzenia egzekucji administracyjnej. Czy fakt niepoinformowania organu egzekucyjnego o wpłacie zaległości objętej tytułem wykonawczym może być oceniony jako odpowiedzialność wierzyciela za niezgodne z przepisami prowadzenie egzekucji)?
• Czy księgowość - z pozycji wierzyciela - musi informować organ egzekucyjny o każdym przypadku przedawnienia zaległości objętej tytułem wykonawczym, w tym o przedawnieniu kosztów upomnienia?
• Czy informacje, o których mowa w art. 32aa ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji muszą być przekazywane do organu egzekucyjnego tylko elektronicznie czy w wersji papierowej?
• Aktualny elektroniczny wzór zawiadomienia (e-ZW) wierzyciela do organu egzekucyjnego (o zmianie, których danych w TW informować organ egzekucyjny na formularzu e-ZW?)
• W jakiej formie (elektronicznej czy papierowej) należy występować z zapytaniami do organu egzekucyjnego w sprawie np. zastosowania środka egzekucyjnego, przerywającego bieg przedawnienia?
DZIEŃ VIII
30 września 2024 r. 9:00 – 15:00
Moduł I
Zarządzanie efektywnym zespołem z wykorzystaniem technik delegowania zadań, zarządzania czasem i stresem
Ostatni dzień kursu poświęcimy na zajęcia dedykowane kadrze zarządzającej, tak aby omówić i wzmocnić kompetencje w zakresie budowania efektywnych zespołów przy wykorzystaniu technik planowania oraz delegowania zadań. Szkolenie posłuży także wzmocnieniu uczestników w efektywnym radzeniu sobie ze stresem zawodowym i przeciwdziałaniu wypaleniu zawodowemu.
Udział w zajęciach pozwoli uczestnikom na:
• zwiększenie umiejętności skutecznego korzystania z narzędzi, pozwalających na stworzenie efektywnego zespołu,
• zdobycie wiedzy na temat technik i metod pomagających w organizacji zadań,
• poznanie narzędzi efektywnego delegowania zadań w celu podniesienia kontroli monitorowania postępów w zaplanowanych działaniach,
• poznanie czynników, które znacząco wpływają na stres i wypalenie zawodowe,
• zdobycie wiedzy w zakresie planowania działań, przeciwdziałających wypaleniu zawodowemu na poziomie zarządzanego zespołu.
Program:
1. Budowanie efektywnego zespołu w administracji:
• 10 najczęstszych przyczyn niepowodzeń zespołów.
• Omówienie procesu formowania się zespołu, mechanizmów warunkujących nastawienie na osiąganie celów.
• Praktyczne narzędzia i techniki budowania skutecznych zespołów.
2. Efektywne wykorzystanie zasobów i organizacja zadań:
• Praktyczne narzędzia pomagające właściwie organizować czas pracy.
• Organizacja pracy a stres zawodowy.
3. Zarządzanie efektywnym zespołem:
• Style kierowania zespołem - wpływ na efektywność.
• Mocne i słabe strony preferowanego stylu.
• Przywództwo sytuacyjne według K. Blancharda.
• Rozpoznanie dojrzałości pracownika do zadań (4 poziomy dojrzałości pracownika wg Blancharda):
- R1 - entuzjastyczny debiutant.
- R2 - rozczarowany adept.
- R3 – kompetentny, lecz ostrożny praktyk.
- R4 - samodzielny ekspert.
• Analiza stylów zarządzania pod względem oddziaływania na stres i wypalenie zawodowe pracowników.
4. Delegowanie zadań i rozwijanie zespołu:
• Skuteczność osobista w delegowaniu zadań - kluczowe kompetencje.
• Błędy w delegowaniu.
5. Techniki radzenia sobie ze stresem na stanowisku kierowniczym:
• Jak rozpoznać wypalenie zawodowe w zespole? Symptomy wypalenia zawodowego.
• Zachowanie dystansu emocjonalnego.
Moduł II
Test sprawdzający wiedzę
Kurs kończymy krótkim testem sprawdzającym wiedzę. Uczestnicy zajęć otrzymają link do testu jednokrotnego wyboru, w którym zadamy kilka pytań dotyczących zagadnień, omawianych podczas kursu.
Zapraszamy Państwa na kompleksowy kurs przygotowujący do roli skarbnika w Jednostce Samorządu Terytorialnego. Zajęcia będą trwały 8 dni roboczych, poprowadzi je ośmiu ekspertów z różnych dziedzin. Kurs zakończy się egzaminem sprawdzającym, a uczestnicy otrzymają imienne certyfikaty.
Finanse, rachunkowość, podatki