Odliczenie i korekta podatku VAT przez jst. Zastosowanie współczynnika proporcji i preproporcji w praktyce. Analiza przypadków

Odliczanie i korekta podatku VAT od lat sprawia samorządom wiele problemów, a liczne zmiany przepisów i różnorodne interpretacje w tym zakresie tylko je pogłębiają. W odpowiedzi na pojawiające się pytania i wątpliwości w stosowaniu przepisów, proponujemy Państwu szkolenie, które pozwoli nabyć umiejętności i ugruntować wiedzę niezbędną do prawidłowego odliczenia i korekty podatku VAT za 2025 r. 

Prowadząca podczas zajęć:

• Wytłumaczy, jak odliczyć podatek zgodnie z aktualnymi regulacjami prawnymi, w szczególności tymi, które mają realny wpływ na odliczanie i korektę podatku tj. rozliczanie inwestycji czy zakupów, rozliczanie środków pochodzących z dotacji.
• Omówi regulacje z zakresu korekty rocznej podatku VAT, weryfikacji współczynnika proporcji i preproporcji.
• Zaprezentuje najczęściej pojawiające się kwestie problemowe.
• Przedstawi praktyczne rozwiązania i podpowie, jak postąpić, by prawidłowo zrealizować zadania z zakresu odliczania i korekty podatku VAT oraz uniknąć błędów, ujawnianych podczas kontroli.

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT:
• Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT.
2. Odliczenie podatku naliczonego:
• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi – analiza konkretnych przypadków w jst.
• Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych.
• Rozliczenie faktur korygujących.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.
3. Wpływ na odliczenie podatku w świetle aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT:
• Faktura ustrukturyzowana, a odliczenie VAT.
• Faktura do paragonu, a odliczenie VAT – nowe zasady wystawiania faktur do paragonów.
• Split payment i jego wpływ na odliczenie VAT.
4. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji:
• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy ze współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji – jak ustalić obrót roczny, czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu, kwalifikowanie dotacji, transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.
5. Tzw. współczynnik preproporcji:
• Kto jest zobowiązany do obliczania preproporcji – sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych, podmiotów uzyskujących dotacje, fundacji oraz jednostek samorządu terytorialnego, uczelni i innych podmiotów dotowanych z budżetu państwa.
• Jak obliczać preproporcję – czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
• Czy preproporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?
• Dotacje uwzględniane w obliczeniu preproporcji przez jst.
• Moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji.
6. Korekta roczna:
• Weryfikacja współczynnika proporcji i preproporcji, właściwa deklaracja podatkowa.
• Obowiązkowe korekty przy realizacji inwestycji.
• Zasady dokonywania korekty w przypadku nabycia środków trwałych. Sprzedaż środka trwałego w okresie korekty.
• Korekta w przypadku zakupu nieruchomości lub prawa wieczystego użytkowania.
 

Skarbnicy, główni księgowi, księgowi, pracownicy służb finansowo-księgowych jst, jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych, zajmujący się rozliczaniem podatku VAT.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener publikujący w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.