Lubelskie Forum Skarbników: Zamknięcie roku 2021 krok po kroku w księgach JST

1. Zamknięcie roku – przygotowanie procesu
2. Inwentaryzacja, a zamknięcie ksiąg rachunkowych
3. Zamknięcie ksiąg w organie
a.  rozliczenie dochodów JST księgowanych w Organie JST, również dochodów odprowadzanych przez jednostki,
b.  rozliczanie dochodów z tytułu wykonywania zadań z zakresu administracji rządowej
 i innych zadań zleconych ustawami,
c. rozliczenie wydatków przekazanych jednostkom podległym,
d.  wydatki niewygasające,
e.  wpływ na rachunek JST pozostałości środków gromadzonych na wydzielonym rachunku jednost-ki oświatowej i ich rozliczenie,
f.  wpłata nadwyżek środków obrotowych samorządowych zakładów budżetowych i ich rozliczenie,
g.  zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, wyemitowanych papierów wartościowych – rozlicze-nie,
h.  pożyczki udzielane przez JST – rozliczenie,
i.  środki z prywatyzacji,
j.  odsetki bankowe,
k.  odpisy aktualizujące należności budżetu,
l.  rozliczenia międzyokresowe,
m.  wynik wykonania budżetu,
n.  wynik na pozostałych operacjach,
o.  skumulowane wyniki budżetu.
4. Zamknięcie ksiąg rachunkowych w jednostce
a.  rozliczenie i ewidencja przychodów, dochodów, należności, w tym m.in. nadpłat, zaległości, przedawnień, odsetek od należności po zmianach, odpisów aktualizujących należności,
b.  rozliczenie i ewidencja wydatków budżetowych, w tym m.in. rozliczenie wydatków
o charakterze inwestycyjnym, w tym z RFIL i innych źródeł, wydatki remontowe,
c.  ustalenie stanu zobowiązań na koniec roku budżetowego, w tym m.in. zobowiązania wymagal-ne, zobowiązania a wydatki w nowym roku po zmianie klasyfikacji budżetowej
d.  ewidencja i weryfikacja zaangażowania,
e.  ewidencja i rozliczenie kosztów, w tym: koszty postępowań spornych i egzekucyjnych, koszty o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie itp.; korekta kosztów na przełomie roku,
f.  rozliczenia międzyokresowe, możliwe uproszczenia,
g.  konta pozabilansowe i ich rozliczenie,
h.  wycena aktywów i pasywów, w tym szczególnie majątku trwałego,
i.  wynik finansowy,
j.  fundusz jednostki,
5. Wybór okresu, z którego liczony jest limit spłaty zobowiązań na bazie art.243 do końca 2021.
 

Skarbnicy oraz ich zastępcy, główni księgowi wydziałów finansowych oraz specjaliści zajmujący się sprawozdawczością finansową jst oraz jednostek podległych.

Wieloletnia skarbnik gminy. Wykładowca i doradca z zakresu rachunkowości budżetowej oraz finansów publicznych, w tym szczególnie budżetu zadaniowego i kontroli zarządczej, dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju. Autorka publikacji w miesięcznikach „Finanse Publiczne” i „Rachunkowość budżetowa”.