Nowości i bieżące problemy w ewidencji księgowej podatków w 2023 r.

Przedmiotem proponowanego szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad związanych z ewidencją księgową podatków. Podczas zajęć szczególną uwagę zwrócimy na nowości w ewidencji księgowej, ale też przeanalizujemy bieżące problemy w ewidencji księgowej podatków. Zagadnienia omawiać będziemy w oparciu o regulacje prawne, stanowisko Ministerstwa Finansów oraz aktualne orzecznictwo.

• Zdobycie, usystematyzowanie wiedzy dotyczącej zasad ewidencji księgowej podatków.
• Przedstawienie informacji o zasadach sprawozdawczości Rb-PDP w zakresie podatków.
• Wskazanie do czego służy Krajowy Rejestr Zadłużonych.
• Przedstawienie problematyki dotyczącej podatnika w upadłości i restrukturyzacji, podatnika wobec którego prowadzona jest egzekucja sądowa.
• Omówienie zagadnienia ustalania prawidłowych sald zaległości i nadpłat na kontach podatników, jak również przedawnienia zobowiązania podatkowego.
• Wskazanie najczęściej występujących błędów i nieprawidłowości w ewidencji i sprawozdawczości podatkowej.
• Udzielenie odpowiedzi na pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.
• Otrzymanie obszernych materiałów szkoleniowych, do których zostaną dołączone następujące wzory pism, a mianowicie:
- Skargi do sędziego komisarza na syndyka.
- Pytania do urzędu skarbowego o stan sprawy.
- Pytania do urzędu skarbowego w sprawie ewentualnego zastosowania środka egzekucyjnego.

1. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-PDP. Czy dane w tym sprawozdaniu można wykazać w kwotach ujemnych? W którym sprawozdaniu należy wykazać skutki wynikające z korekty deklaracji za 2020 r. – w sprawozdaniu bieżącym czy za 2020 r.?
2. Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w zakresie Rb-PDP.
3. Do czego służy Krajowy Rejestr Zadłużonych? Jak się po nim poruszać? Zmiany od 1 grudnia 2021 r.
4.  Elektroniczne zgłoszenie wierzytelności. Jak je dokonać, co się zmieniło?
5. Skutki ogłoszenia upadłości i otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego dla wierzyciela:
• Kto reguluje bieżące zobowiązania po ogłoszeniu upadłości?
• Kto reguluje bieżące zobowiązania po ogłoszeniu upadłości konsumenckiej?
• Kto reguluje bieżące zobowiązania po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego?
• Czy i komu wysyłamy upomnienia?
• Upadłość/restrukturyzacja a prowadzenie postępowania egzekucyjnego.
• Czy można dochodzić w postępowaniu egzekucyjnym zaległości, które powstały po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego/upadłościowego?
• Czy można kierować upomnienia do podatników w upadłości/restrukturyzacji?
• Wykazywanie danych w Rb-27S w zakresie zaległości wobec podatników w upadłości i restrukturyzacji. Co z odsetkami? Zaległości, powstałe przed ogłoszeniem upadłości oraz po ogłoszeniu upadłości.
• Jak postępować, w przypadku upadłości konsumenckiej, jak księgować wpłaty podatnika? Co w przypadku, gdy urząd skarbowy nie przystępuje do egzekucji lub umarza toczące się postępowanie?
• Czy nalicza się odsetki od zaległości objętych tytułami wykonawczymi dłużnika (upadłego) w czasie trwania sprawy związanej z upadłością konsumencką?
• Czy za dzień ogłoszenia upadłości nalicza się odsetki?
• Skutki dla organu podatkowego w przypadku sprzedaży egzekucyjnej nieruchomości należących do podatnika w upadłości? Czy nabywca przejmuje długi podatnika?
• Co z należnościami, które powstały przed otwarciem i po otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego? Czy możemy ich dochodzić w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego? Konsekwencje zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego.
• Stosowanie Ordynacji podatkowej wobec podatnika w restrukturyzacji.
• Czy zarządca podatnika w restrukturyzacji może dobrowolnie regulować zobowiązania podatkowe powstałe przed dniem otwarcia restrukturyzacji?
• Czy sprzedaż nieruchomości w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego wywołuje skutki sprzedaży egzekucyjnej? Czy możliwe jest zabezpieczenie wierzytelności przez ustanowienie hipoteki na nieruchomościach podatnika w restrukturyzacji?
• Postępowanie sanacyjne – specyfika tego postępowania.
• Czy jest możliwe przerwanie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego wobec podatnika w restrukturyzacji? Czy jest możliwe przerwanie biegu terminu przedawnienia roszczeń cywilnoprawnych wobec podatnika w restrukturyzacji?
6. Skutki postępowania cywilnego wobec podatnika dla wierzyciela:
• Jak doprowadzić do uczestnictwa wierzyciela w podziale sumy uzyskanej w egzekucji sądowej?
• Zbieg egzekucji.
• Czy egzekucja sądowa przerywa bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
7. Problematyka przedawnienia zobowiązań podatkowych:
• Zaliczenie wpłaty na poczet zaległości w orzecznictwie.
• Umorzenie z urzędu; czy długi po zmarłym można umarzać z urzędu? Czy można ściągać zaległości od spadkobiercy bez decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy?
• Czy w okresie pandemii termin przedawnienia zobowiązania podatkowego był zawieszony/wstrzymany? Orzecznictwo i wyjaśnienia MF w tym zakresie, uchwała NSA.
• Jak ustalić, czy zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu?
• Jak udokumentować odpis zobowiązania podatkowego w związku z jego przedawnieniem?
• Zastosowanie środka egzekucyjnego jako przesłanka przerwania biegu terminu przedawnienia.
• Czy dobrowolna zapłata ma wpływ na przerwanie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego?
• Czy bieg terminu przedawnienia możemy przerywać kilkukrotnie? Czy są jakieś limity w tym zakresie?
• Co zrobić z zaległościami podatkowymi, tytułami wykonawczymi w sytuacji, gdy zaległość dotyczy lat 2013 – 2020, a urząd skarbowy umorzył postępowanie egzekucyjne z tytułu braku majątku, konta bankowego, złej sytuacji dłużnika?
• Czy aktualnie zgłoszenie wierzytelności przerywa bieg terminu przedawniania zobowiązania podatkowego i należności cywilnoprawnej?
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku:
- Zastosowania środka egzekucyjnego.
- Ogłoszenia upadłości.
• Wpływ ogłoszenia upadłości podatnika na ustalenie prawidłowego salda na koncie podatnika i na egzekucję podatków.
• Co z podatnikiem w restrukturyzacji? Co z zaległościami, które powstały przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego?
• Czy uchylenie decyzji ostatecznej albo umorzenie postępowania egzekucyjnego prowadzą do przerwania biegu terminu przedawnienia?
• Zawieszenie biegu terminu przedawnienia, w tym:
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku wydania decyzji w sprawie odroczenia/rozłożenia na raty oraz w przypadku wniesienia skargi do sądu administracyjnego?
• Przerwanie oraz zawieszenie biegu terminu przedawnienia w stosunku do małżonków.
• Przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność osób trzecich.
• Przedawnienie zobowiązania podatkowego a odpowiedzialność spadkobiercy.
• Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców przed podziałem spadku i po podziale spadku.
• Czy przedawniają się zobowiązania zabezpieczone hipoteką? Wyrok Trybunału Konstytucyjnego w tym zakresie.
• Obowiązki wierzyciela wobec urzędu skarbowego w związku z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego.
8. Na czym polega prawidłowe ustalanie sald na kontach podatkowych?
• Jak prawidłowo ustalić stan zaległości na koncie podatnika, aby nie narazić się na zarzut wykazania na jego koncie stanu zaległości niezgodnego ze stanem faktycznym?
• Co zrobić, aby je zminimalizować?
• Czy co roku należy inwentaryzować wszystkie konta podatkowe?
• Termin inwentaryzacji kont podatkowych. Jak prawidłowo udokumentować inwentaryzację?
• Kto powinien przeprowadzić inwentaryzację kont podatkowych?
• Kto nie powinien uczestniczyć w przeprowadzaniu inwentaryzacji?
• Czy zobowiązania wynikające z decyzji nieostatecznych (odwołanie w SKO) należy przypisać?
• Czy decyzja zaskarżona w WSA powinna być przypisana?
• Czy zaległość, wynikająca z decyzji, która została zaskarżona do WSA powinna być windykowana?
• Czym jest nadpłata i kiedy powstaje?
• Kiedy organ podatkowy wydaje decyzję w sprawie nadpłaty?
• Co z nadpłatą gdy podatnik ma inne zaległości?
• Kiedy zwrócić nadpłatę?
• Jaki jest termin zwrotu nadpłaty?
9. Kiedy dokonujemy odpisu na koncie podatnika? Czy należy/można odpisać zaległość nieściągalną? Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest podstawą odpisu zaległości na koncie podatnika? Czy umorzenie postępowania egzekucyjnego jest równoznaczne z przedawnieniem zobowiązania podatkowego?
10.  Orzecznictwo sądowe – problemy i pytania:
• Zaliczenie wpłaty na poczet zaległości.
• Czy gmina może automatycznie umarzać długi po zmarłym z urzędu?
• Czy zlecenie prowadzenia księgowości zwalnia z odpowiedzialności za zaległości podatkowe członków zarządu spółki?
• Czy jeśli dłużnik pozbywa się nieruchomości w celu ochrony przez hipoteką czy egzekucją, to wierzyciel może podważyć taką transakcję?
• Co w sytuacji, gdy wpisy w Krajowym Rejestrze Sądowym są nieaktualne?
• Terminu zawieszenia biegu terminów procesowych.
• Terminu odmrożenia terminów procesowych. Jakich?
• Zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką. Co dalej?
• Egzekucji bez doręczenia decyzji. Czy jest legalna?
• Wpisu hipotecznego przy podaniu do sądu błędnego adresu. Czy taki wpis będzie skuteczny?
• Zasadności zawieszenia biegu terminu przedawnienia przez wszczęcie postępowania karno-skarbowego.
• Egzekucji wobec podatnika w upadłości.
• Skuteczności zastosowanego środka egzekucyjnego w przypadku ogłoszenia upadłości.
• Wykreślenia wpisu hipotecznego.
• Legalności wszczynanie postępowań tuż przed przedawnieniem.

Szkolenie adresowane jest do skarbników gmin i pracowników urzędów, związków międzygminnych, zajmujących się ewidencją księgową podatków i opłat lokalnych, a także egzekwowaniem tych należności.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej i egzekwowania podatków i opłat, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie.