Korygowanie zdarzeń gospodarczych i nieprawidłowych dokumentów przez podatnika VAT z uwzględnieniem KSeF i pakietu SLIM VAT 3

Korekty podatku VAT stanowią spore wyzwanie dla zasadniczej części pracowników jst. Konieczność korygowania zdarzeń gospodarczych, zarówno w zakresie zakupów, jak i sprzedaży, występuje dość często, a zmieniające się przepisy wprowadzają niepewność, co do prawidłowości stosowanych rozwiązań. Zbliżający się obowiązek korzystania z systemu KSeF pozwoli organom podatkowym wyłapywać nieprawidłowości w ewidencjach, również po stronie korekt, a zatem ten aspekt stanie się jeszcze bardziej istotny. Proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego szczegółowo omówimy rodzaje wystawianych dokumentów, przesłanki do korekty podatku należnego i naliczonego oraz nowości wprowadzone i planowane na 2023 r. w zakresie podatku VAT, ze szczególnym podkreśleniem aspektów praktycznych.

• Zdobycie wiedzy w zakresie zasad korygowania zdarzeń gospodarczych.
• Wskazanie najczęstszych błędów, popełnianych zarówno przy wystawianiu, jak i księgowaniu faktur korygujących sprzedaż.
• Wskazanie ważnych aspektów w zakresie korygowania podatku naliczonego - faktura korygująca jako jeden z dowodów obowiązkowej korekty na minus.
• Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących „uzgodnień między stronami transakcji”- jakie dokumenty pozapodatkowe należy brać pod uwagę przy dokonywaniu korekt „na minus”.
• Uzyskanie odpowiedzi na pojawiające się wątpliwości, czy pytania w temacie szkolenia.

1. Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących:
• Kto wystawia fakturę korygującą?
• W jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą?
• Jaki jest termin na wystawienie faktury korygującej?
• Czy termin przedawnienia zobowiązania z faktury pierwotnej ma wpływ na wystawienie faktury korygującej np. po wyroku sądu; czy można z takiej faktury odliczyć podatek?
• Różnica między fakturą wadliwą a nierzetelną: czy można je korygować w toku kontroli podatkowej i postępowania podatkowego?
2. Treść faktury korygującej po zmianie przepisów od 2022 roku:
• Obowiązkowe elementy faktury korygującej po zmianach przepisów od 2022 roku.
• Faktury zbiorcze korygujące po zmianach przepisów od 2022 roku.
• Faktury korygujące do faktur ustrukturyzowanych.
3. Obowiązek wystawienia faktury korygującej:
• W jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą?
• Jaki jest termin wystawienia faktury korygującej?
• Czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej?
• Korygowanie pozycji obowiązkowych i dowolnych na fakturach. Czy są różnice, czy ewidencjonować w JPK_V7 faktury korygujące, które nie mają wpływu na pozycie obowiązkowe dokumentu?
• Czy jest obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury uproszczonej lub faktury RR?
• Obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej.
• Faktura korygująca a nota korygująca – kto je wystawia, jakich pomyłek w fakturze nie można korygować notą?
• Nota korygująca do faktury ustrukturyzowanej: co pokazać w JPK_V7, co będzie widoczne w KSeF?
4. Kiedy można wystawić faktury korygujące „do zera”?
• Faktura wystawiona przed powstaniem obowiązku podatkowego a wycofanie się stron z transakcji -co zrobić z takim dokumentem?
• Wystawianie faktur korygujących „do zera” w interpretacjach organów podatkowych.
• Korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących „do zera”. Czy jest to prawidłowe działanie? Co w tym zakresie zmienił KSeF?
5. Anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura wyeliminowania faktury z obiegu prawnego:
• Aktualne stanowisko organów podatkowych.
• Technika anulowania faktury.
• Czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury?
• Anulowanie faktury w KSeF - czy jest możliwe?
6. Faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności a moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego od 2021 roku:
• Zwroty towarów, rabaty, zwroty zaliczek.
• Zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy - np. zmiana ze sprzedaży opodatkowanej na sprzedaż zwolnioną lub zmiana z opodatkowania na zasadach ogólnych na odwrotne obciążenia itp.
• Zmiana sposobu opodatkowania zaliczki a korekta u nabywcy i sprzedawcy.
• Błędny kurs walutowy, zastosowany dla przeliczenia podatku VAT.
• Korekta sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem - konsekwencje u nabywcy i wystawcy.
• Błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy.
• Odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp.) - błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty.
• Błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy.
• Błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy.
• Inne błędy na fakturach a rozliczenie zakupu przez nabywcę i sprzedaży przez dostawce - pytania uczestników.
• Jakiej wady faktury nigdy nie poprawimy?
7. Korekty w transakcjach zagranicznych:
• Korekty transakcji WDT, eksportu towarów, eksportu usług.
• Korekta transakcji zagranicznych, opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową - czy wystawiać fakturę korygującą?
• Korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych. Jaki termin?
• Korekty WNT, importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń od 2021 roku - przyczyna korekty a moment ujęcia w rozliczeniu VAT od 2021 roku.
• Korekta importu towarów.
• Kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych z uwzględnieniem SLIM VAT 3.
8. Dokumentowanie korekty przez sprzedawcę dla potrzeb rozliczenia VAT oraz moment dokonania korekty:
• Kiedy wymagane jest posiadanie dokumentacji, z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty?
• W jakich sytuacjach można korygować podatek należny bez dokumentacji, z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty?
• Faktura ustrukturyzowana a odmienny moment korekty podatku należnego.
9. Inne korekty podatku VAT należnego i naliczonego:
• Korekta z tytułu ulgi na złe długi po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:
- korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
- korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.
• Korekty samochodowe:
- zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu,
- sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego.
• Współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:
- korekta roczna i wieloletnia – SLIM VAT 3,
- sposób obliczania współczynnika odliczenia,
- kwalifikowanie wydatków w przypadku struktury odliczenia.
10. Ujęcie faktur korygujących oraz korekt VAT w JPK_V7 w wyjaśnieniach MF; okres rozliczeniowy, w którym wykazywana jest korekta:
• Korekty podatku VAT ujmowane na bieżąco,
• Korekty podatku VAT wymagające korekty JPK_V7,
• Korekta JPK_V7 a „czynny żal” – zmiana przepisów od 2022 roku.
11. Dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7:
• Korekty, wykazywane dokumentem WEW.
• Korekty, wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych.
 

Szkolenie skierowane jest do pracowników działów finansowo – księgowych w jednostkach administracji publicznej, w szczególności skarbników, pracowników działów podatkowych, księgowych i finansowych oraz głównych księgowych podmiotów gospodarczych, doradców podatkowych, doradców prawnych. Oferta może zainteresować osoby związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, dla których wiedza ta jest niezbędna w podejmowaniu codziennych decyzji, jak i w kontaktach z organami podatkowymi. Do udziału zapraszamy również adwokatów, notariuszy, radców prawnych, biegłych rewidentów oraz aplikantów radcowskich, notarialnych, adwokackich lub rewidenckich, ekonomistów, czy finansistów.

Biegły sądowy z zakresu podatku od towarów i usług przy Sądach Okręgowych w Kielcach i Katowicach, były wieloletni pracownik administracji podatkowej, w tym wyspecjalizowanego urzędu skarbowego, posiadający ponad 29 letnie doświadczenie w zakresie prawa podatkowego (podatek od towarów i usług) i prawa proceduralnego (ordynacja podatkowa). Ma status trenera z ramienia Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Wieloletni wykładowca kursów i szkoleń. Wykładowca Wyższej Szkoły Administracji Publicznej w Kielcach.