Podatek od nieruchomości - weryfikacja rozliczeń podatników

Miejsce

Internet

Termin

12 czerwca 2025

Czas trwania

10:00 - 14:00

Cena

399 zł

Zapisz się na szkolenie

Zapraszamy na szkolenie z dziedziny podatków lokalnych, którego przedmiotem będzie podatek od nieruchomości i obowiązki wydziałów podatkowych z nim związane.

Ważne informacje o szkoleniu

Na szkoleniu omówimy ważne zagadnienia dotyczące podatku od nieruchomości po zmianie przepisów jaka miała miejsce od 1 stycznia 2025 r m.in:

wprowadzenie nowych, niezależnych od prawa budowlanego definicji budynku i budowli,
określenie zamkniętej listy budowli w formie załącznika do ustawy,
objęcie opodatkowaniem wybranych urządzeń budowlanych i technicznych,
możliwość złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na 2025 r. w terminie do 31 marca 2025 – po spełnieniu odpowiednich warunków.

Przedstawimy kluczowe dla samorządów orzecznictwo, dotyczące wykładni przepisów, a także istotne kwestie sporne i aktualne stanowisko sądów w tych obszarach. W ramach szkolenia przedstawimy także analizę nowych przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, ich wpływ na rozliczenia podatników i problemy, z jakimi mogą w związku z tym mierzyć się samorządy. Odpowiemy na pytanie, jak sobie radzić z takimi problemami jak rozróżnienie między budynkiem a budowlą czy definicją urządzeń budowlanych.

rozwiń

Cele i korzyści

Zapoznanie uczestników z narzędziami weryfikacji rozliczeń podatników i sposobów korzystania z nich.
Przedstawienie wskazówek jak radzić sobie z praktycznymi problemami występującymi przy weryfikacji takich rozliczeń podatników (w tym przy postępowaniach nadpłatowych).
Analiza trudnych i nietypowych przykładów (case study), pozwalających zrozumieć wprowadzone zmiany.
Omówienie kluczowego dla samorządów orzecznictwa i doktryny.

rozwiń

Program

I. Opodatkowanie nieruchomości po zmianach przepisów:

Opodatkowanie gruntów od 1 stycznia 2025 r.
- Rodzaje gruntów opodatkowanych PON.
- Kiedy grunt jest „związany” z działalnością gospodarczą, a kiedy „zajęty” na działalność.
- Znaczenie ewidencji gruntów dla opodatkowania.
- Zwolnienie kolejowe dla gruntów – problem „pomocy publicznej” i przesłanek zwolnienia.
- Problematyka gruntów rolnych „zajętych” na prowadzenie działalności gospodarczej przez elektrownie wiatrowe i fotowoltaikę.
- Budowle „podziemne” a zajęcie gruntu na działalność gospodarczą.
- Rekultywacja – czy wpływa na związanie gruntu z działalnością gospodarczą.
- Sieci napowietrzne na gruncie rolnym i leśnym – czy oznaczają „zajęcie” gruntu na działalność gospodarczą.
- Upadłość i likwidacja – czy wpływają na opodatkowanie gruntów podatnika.
Opodatkowanie budynków
- Definicja budynku do 31 grudnia 2024 r. i od 1 stycznia 2025 r. – kluczowe różnice i problemy interpretacyjne.
- Mierzenie powierzchni użytkowej – problem mierzenia „po wewnętrznej stronie ścian” oraz „w świetle”.
- Obiekty spełniające definicję budynku i budowli – jak je traktować na gruncie poprzednich i obecnych przepisów.
- Problem opodatkowania budynków mieszkalnych – uchwała NSA III FPS 2/24.
- Opodatkowanie garaży w poprzednim i aktualnym stanie prawnym.
- Zwolenie dla budynków gospodarczych.

Opodatkowanie budowli:
- Nowa definicja budowli – zmiany w porównaniu z poprzednią definicją, problematyka „robót budowlanych”.
- Prawo budowlane a podatek od nieruchomości – jak określać przedmiot opodatkowania do 31 grudnia 2024 r.
- Wyrok Trybunału Konstytucyjnego P 33/09 – jego znaczenie dla ustalania jakie obiekty uznać za budowlę.
- Obiekty małej architektury.
Opodatkowanie budowli – problemy szczegółowe na gruncie aktualnych przepisów:
- Problem zbiorników – co jest „zbiornikiem” i gdzie jest granica pomiędzy budynkiem i budowlą na gruncie przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2024 r. oraz od 1 stycznia 2025 r. (uchwała NSA III FPS 1/21 i zmiany legislacyjne).
- Oczyszczalnie ścieków i stacje uzdatniania wody – które ich elementy podlegają opodatkowaniu jako budowle?
- Elektrownie wiatrowe i farmy fotowoltaiczne – jak ustalić przedmiot opodatkowania.
- Opodatkowanie sieci elektroenergetycznych, transformatorów, rozdzielni i innych urządzeń
- Paczkomaty i parkometry, kontenery.
- Drogi, parkingi, place – czy wszystkie podlegają opodatkowaniu?
- Stacje redukcyjno-pomiarowe – uchwała NSA III FPS 2/22.
- Obiekty „wolnostojące” – które z nich podlegają opodatkowaniu jako budowle?
- Składowiska odpadów jako budowle, biogazownie.
Podstawa opodatkowania budowli
- Czy wartość budowli powinna być obniżana o odpisy amortyzacyjne?
- Wartość rynkowa, a wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji – kiedy i którą należy stosować jako podstawę opodatkowania w PON?
Ustalanie podatnika podatku od nieruchomości
- Czy można być podatnikiem od budowli posadowionych na cudzym gruncie?
- Problem „posiadania samoistnego”.
- Współwłasność (w tym współwłasność lokali) – jak powinni rozliczać podatek współwłaściciele?
- Współwłasność osoby fizycznej i osoby prawnej.

II. Weryfikacja rozliczeń podatników.

Czynności sprawdzające – jak je prowadzić i kiedy będą pomocne?
Interpretacje indywidualne – jaki jest ich wpływ na postępowania podatkowe?
Weryfikacja wniosków nadpłatowych – jak ją przeprowadzić?
Opinia biegłego w postępowaniach i jej znaczenie na gruncie aktualnych przepisów UPOL?
Wybrane problemy praktyczne dotyczące prowadzenia postępowań.
Analiza nietypowych i trudnych przypadków.
Sesja pytań i odpowiedzi.

rozwiń

Adresaci

Wójtowie, burmistrzowie, Skarbnicy, pracownicy wydziałów finansowych i podatkowych w urzędach gmin; główni księgowi i osoby z działów księgowych firm posiadających majątek nieruchomy; osoby odpowiadające za rozliczenia podatku od nieruchomości.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

1. Doradca podatkowy z 14 letnim doświadczeniem. Wspiera samorządy w wielu sporach dotyczących podatku od nieruchomości, jak również doradza podatnikom. Został uznany za najlepszego doradcę podatkowego w kategorii „Podatki Lokalne” w rankingu Dziennika Gazety Prawnej za 2022 r. oraz 2024 r. Otrzymał tytuł Młodego Talentu w rankingu dziennika Rzeczpospolita w 2024 r. oraz został nominowany do tytułu Rising Star rynku EMEA przez International Tax Review w 2024 r. Jest członkiem Komisji Podatkowej Business Centre Club oraz wspiera od strony podatkowej Francusko – Polską Izbę Handlową i Polską Izbę Nieruchomości Komercyjnych.

2. Doradca podatkowy, radca prawny, specjalizuje się w postępowaniach podatkowych i sądowych, w szczególności doradza klientom w kontrolach podatkowych, skarbowych, postępowaniach podatkowych, jak również reprezentuje ich na rozprawach przed sądami administracyjnymi. Doświadczenie zawodowe zdobywała w jednej z renomowanych kancelarii prawnych w Warszawie oraz w dziale podatkowym jednej ze spółek akcyjnych notowanych na GPW. Uczestniczyła w wielu projektach dotyczących podatku od nieruchomości tak dla samorządów, jak i dla podmiotów z różnych branż (m.in. nieruchomości, energetycznej, IT, PRS, spożywczej).

rozwiń

Lokalizacja

Internet

Szkolenia w formule on-line realizowane na żywo za pomocą platformy, która umożliwia obustronną komunikację między prowadzącym szkolenie a uczestnikami.