Podatek VAT w sektorze finansów publicznych w 2024 r.– w tym zagadnienia problematyczne

Zapraszamy na dwudniowy kurs podsumowujący zasady rozliczania podatku VAT należnego i naliczonego, prowadzenie kas fiskalnych, kwalifikowania podatku VAT w projektach UE w nowej perspektywie, zmian w podatku oraz najnowszych orzecznictw. Szkolenie swoim zakresem obejmie najważniejsze i najczęściej występujące zdarzenia gospodarcze opodatkowane podatkiem VAT oraz wszystkie planowane zmiany w przepisach. Szkolenie zostanie podparte praktycznymi przykładami. 

- Omówienie na konkretnych przykładach zagadnień związanych z rozliczaniem podatku VAT między innymi wystawiania i rozliczania faktur w tym po zmianach w KSeF, rozliczania min. usług najmu, dzierżawy, użytkowanie wieczyste, opodatkowania dotacji oraz zwolnienie z ewidencji na kasach fiskalnych. Wskazany zakres tematyczny uwzględnia wprowadzone i planowane zmiany w roku 2024. 
- Po zakończeniu szkolenia uczestnicy bez problemów powinni prawidłowo i terminowo rozliczać podatek VAT w zakresie najczęściej występujących zdarzeń gospodarczych. 
 

Dzień I – 18.05.2024 r. godz. 9:30 – 14:30
1. Działalność gospodarcza a działalność statutowa podatnika - jak interpretować, jak rozpoznać?
a) Działalność gospodarcza opodatkowana i działalność zwolniona z podatku VAT.
b) Działalność statutowa wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT – ustawa, dyrektywa UE, wyroki TSUE - przykłady.
2. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów. 
a) Rozliczanie najmów, dzierżawy, media, refaktury – wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi a zasady opodatkowania.
b) Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek.
c) Obrót nieruchomościami, w tym:

•  sprzedaż gruntów niezabudowanych (rolne, leśne, inne), przeznaczonych pod zabudowę.
•  sprzedaż nieruchomości, budynków, budowli lub ich części.
•  wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
•  użytkowanie wieczyste – ustanowienie, sprzedaż, przekształcenie.
•  wadium – kiedy wadium a kiedy zaliczka. Moment podatkowy dla zaliczki.

d) Opodatkowanie dotacji UE.

•  dotacje do OZE i azbestu na podstawie wyroku TSUE.
•  pozostałe dofinansowanie np. z POŚ, Polski Ład, odbiór folii rolniczych, dotacje do inwestycji własnych czy można bezpośrednio zastosować wyrok TSUE?
•  kwalifikowanie podatku VAT – cyberbezpieczeństwo Gminy, Cyfrowa Gmina.

e) Sprzedaż węgla po 31 lipca 2023 r., - stanowisko Ministerstwa Aktywów Państwowych, korekta odliczeń, przepisy akcyzowe a obowiązki podmiotów obracających węglem. Kwalifikowanie podatku VAT w projektach UE w nowej perspektywie – wskazanie znaczących zmian w tym podział wartościowy.
3. Stawki podatku VAT z uwzględnieniem zmian na 2024 r. 
a) Stawka podstawowa i stawki preferencyjne obniżone.
b) Zwolnienie z podatku VAT.
c) Czasowe obniżenia stawek w związku z sytuacją międzynarodową na przykładach (najem, dzierżawa, węgiel, nieruchomości, import i inne).

Dzień II – 19.05.2024 r. godz. 9:30 – 14:30
1. Dokumentowanie sprzedaży a rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego - przykłady.
a) Kiedy i komu wystawić fakturę obowiązkowo a kiedy na żądanie?
b) Terminy wystawiania faktur a obowiązek podatkowy.
c) Zasada ogólna i szczególne powstawania obowiązku podatkowego – memoriał, kasa, faktura - przykłady praktyczne dla najmu, dzierżawy, refaktury za media, ochrony, obrót nieruchomościami, wywłaszczenia, użytkowania wieczystego, przekształcenia w prawo własności użytkowania wieczystego i inne.
d) Zaliczki a obowiązek podatkowy – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu zaliczki a kiedy nie muszę – przykłady
e) Moment podatkowy a termin wystawienia faktury (data wystawienia, sprzedaży, podatkowa) – przykłady.
2. Krajowy System e-Faktur w 2024 r. i w 2025 r.
a) Data wejścia przepisów:

•  Czynny podatnik VAT.
•  Podatnik zwolniony z VAT.
•  Wyłączenia z obowiązku stosowania KSeF.

b) Dostęp do KSeF, w tym nadawanie uprawnień w tym możliwość utworzenia subkont dla JST i jednostek podległych.
c) Zasady wystawiania faktury ustrukturyzowanej w KSeF i poza systemem – czy wszystkie i dla wszystkich – na przykładach:

•  Omówienie podstawowych części faktury - schemat FA(2), pola obowiązkowe, fakultatywne i opcjonalne, symbol GTU, procedury, uwagi oraz inne informacje. Uwagi techniczne.
•  Faktura obowiązkowa, refaktura, faktury zaliczkowe i rozliczające zaliczki, faktury z kontrahentami z UE i poza UE.
•  Faktury na rzecz osób fizycznych, faktury uproszczone w tym paragon z NIP, faktura do paragonów, faktury wewnętrzne, faktura VAT RR.
•  Faktury korygujące/anulowanie faktury/noty korygującej w KSeF.

d) Zasady przesyłania i otrzymanie faktur ustrukturyzowanych (aplikacja MF lub programy księgowe) – data wystawienia faktury, data otrzymania faktur, numer referencyjny nadawany przez KSeF, uwierzytelnianie faktury ustrukturyzowanej, potwierdzenie wysyłki UPO.
e) Zapłata za fakturę w tym Mechanizmem Podzielonej Płatności (MPP).
f) Zasady postępowania w okresie awarii i po jej usunięciu leżącej po stronie systemu MF lub podatnika.
g) Planowanie i przygotowanie do wdrożenia faktur ustrukturyzowanych w JST i jednostkach organizacyjnych. 
3. Pozostałe zmiany w przepisach. 
a) Warunkowe wyłączenie obowiązku korekty rocznej, jeżeli różnica między proporcją a proporcją wstępną nie przekroczyła 2 punktów procentowych – możliwość rezygnacji z korekty w niektórych przypadkach na przykładach.
b) Rozszerzenie możliwości zaokrąglania proporcji do 100% - art. 90 ustawy o VAT – przykłady zastosowania nowej zasady.
c) Likwidacja obowiązku uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego prognoz proporcji oraz prewspółczynnika – nowe zasady i terminy informowania do US.
d) Przykłady dokonywania i niedokonywania korekty rocznej, ŚT, inwestycji z uwzględnieniem wprowadzonych zmian.
e) Kasy fiskalne – nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej – wskazanie zasad korzystania ze zwolnienia w 2024 r.

4. Panel dyskusyjny.
 

Zapraszamy! Skarbników, księgowych, kierowników jednostek oraz wszystkie osoby, które chcą usystematyzować swoją wiedzę w zakresie podatku VAT.

Trener, konsultant, specjalistka z zakresu rozliczania podatku VAT oraz pozyskiwania i rozliczania środków UE. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, podatku PIT oraz prowadzenia i rozliczania dotacji UE. Wieloletni trener prowadzący szkolenia z zakresu VAT dla sektora finansów publicznych w szczególności dla jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz instytucji kultury. Do chwili obecnej przeprowadziła ponad 5 tys. godzin szkoleń oraz przeszkoliła ponad 16 tys. osób. Absolwentka wielu uczelni, długoletni pracownik na stanowisku głównej księgowej. Od 2010 właścicielka biura rachunkowo-podatkowego.