1. Co musi zawierać polityka rachunkowości?
• Określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych.
• Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego.
• Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych.
• Zakładowy plan kont.
• Wykaz kont księgi głównej.
• Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń.
• Zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej.
• Wykaz ksiąg rachunkowych.
• Wykaz zbiorów danych, tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych.
• Opis systemu przetwarzania danych.
• Opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji.
• System służący ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów, stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów.
2. Polityka rachunkowości - wątpliwości, problemy, zalecane zapisy.
• Określenie progu istotności.
• Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych roku obrotowego.
• Zamknięcie ksiąg rachunkowych „miesiąca” w polityce rachunkowości.
• Różnica pomiędzy datą operacji gospodarczej a datą zapisu księgowego.
• Wyznaczenie daty, do której wprowadza się operacje gospodarcze dotyczące ksiąg rachunkowych wcześniejszego okresu sprawozdawczego, w tym roku poprzedniego.
• Zdarzenia po dniu bilansowym w polityce rachunkowości.
• Elementy dowodu księgowego, dekretację.
• Podstawowe i pozostałe środki trwałe – źródła finansowania, powiązania z klasyfikacją budżetową.
• Środki trwałe ewidencjonowane i nieewidencjonowane ilościowo.
• Umarzanie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
• Ulepszanie środków trwałych – kiedy remont, a kiedy inwestycja?
• Rozliczenia międzyokresowe kosztów.
• Odsetki i koszty upomnienia w ewidencji księgowej.
• Data przypisu należności i dowody źródłowe stanowiące podstawę przypisu.
• Jak i kiedy tworzyć ogólne odpisy aktualizujące należności, w tym wiekowanie należności przeterminowanych – rozwiązania praktyczne.
• Regulacje dotyczące należności przedawnionych, w tym określenie sytuacji, w których należności przedawnione trzeba odpisać z ksiąg rachunkowych oraz w których odpisanie takich należności nie jest działaniem właściwym.
• Tworzenie dzienników częściowych i ich oznaczanie. Sporządzanie zestawień obrotów i sald dla dzienników częściowych.
• Refundacja wydatków w księgach rachunkowych jednostki.
• Projekty finansowane środkami zewnętrznymi.
• Przypisanie paragrafów wydatków i kosztów do kont „Zespołu 4” oraz poszczególnych pozycji RZiS.
• Terminy, zasady i technikę przeprowadzania inwentaryzacji. Instrukcja inwentaryzacyjna dostosowana do potrzeb i specyfiki pracy jednostki. Definicję terenu strzeżonego. Inwentaryzację zdawczo-odbiorcza, spis z natury obcych składników majątkowych, inwentaryzacja sprzętu osp.
• Zasady obiegu dokumentów finansowo-księgowych – z uwzględnieniem rozwiązań praktycznych.
• Kompletność dowodów księgowych.
• Czy główny księgowy zatwierdza dowody księgowe do wypłaty? Zapisy polityki rachunkowości w wymienionym zakresie.
• Kontrola wstępna głównego księgowego na fakturze - czyli jak?
• Jakie pieczątki należy przybijać na dowodach księgowych?
• Kontrola finansowa dowodów księgowych.
• kiedy i jak aktualizować politykę rachunkowości?
3. Najczęściej stwierdzane nieprawidłowości w polityce rachunkowości – kontrole i zalecenia Regionalnych Izb Obrachunkowych.
4. Odpowiedzi na pytania uczestników.
.jpg)
