Zmiany w podatku VAT od 1.07.2023 r., w tym stanowisko TSUE w zakresie opodatkowania dotacji UE oraz wkładu własnego mieszkańców

Proponujemy Państwu udział w zajęciach poświęconych zagadnieniom zmian w podatku VAT od 1.07.2023 r. – VAT Slim 3.
• Do istotnych zmian, które omówimy podczas zajęć należy podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników, jak również wskazanie kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących w przypadkach, gdy pierwotna faktura została wystawiona w walucie obcej.
• Podczas szkolenia uczestnicy zostaną zapoznani nie tylko ze zmianami w przepisach ustawy VAT, ale również najnowszymi stanowiskami Ministerstwa Finansów, orzecznictwem sądów administracyjnych i TSUE dotyczącymi m. in. rozliczania dotacji i zakresu opodatkowania dotacji UE. Wskażemy, w jaki sposób wpływają one na prawidłowe rozliczenia podatku VAT.

• Zdobycie, uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy z zakresie zmian w podatku VAT i przygotowanie do ich właściwego stosowania (zarówno tych wprowadzonych, jak i tych planowanych).
• Kompleksowe omówienie pakietu zmian wprowadzonych w podatku VAT 2023 r. - na przykładach.
• Przedstawienie najczęściej występujących zdarzeń gospodarczych w jst i jednostkach podległych w kontekście opodatkowania podatkiem VAT.
• Przeanalizowanie planowanych zmian w zakresie faktur ustrukturyzowanych.
• Poznanie na przykładach zasady rozliczania i korygowania podatku VAT naliczonego od dotacji i wkładu własnego.
• Omówienie najnowszych wyroków TSUE, NSA, WSA i linii interpretacyjnych Ministerstwa Finansów w celu weryfikacji zgodności linii orzecznictw z własnymi rozliczeniami.
• Udzielenie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.

1. Zmiany podatku VAT od 2023 r., w tym pakiet SLIM-3:
• Podwyższenie limitu sprzedaży dla małych podatników.
• Warunkowe wyłączenie obowiązku korekty rocznej, jeżeli różnica między proporcją a proporcją wstępną nie przekroczyła 2 punktów procentowych – możliwość rezygnacji z korekty w niektórych przypadkach – omówienie na przykładach.
• Rozszerzenie możliwości zaokrąglania proporcji do 100% - art. 90 ustawy o VAT – przykłady zastosowania nowej zasady.
• Likwidacja obowiązku uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego prognoz proporcji oraz prewspółczynnika – nowy termin informowania do US.
• Uzupełnienie katalogu podmiotów, uprawnionych do wystąpienia z wnioskiem o wydanie WIS oraz inne uszczegółowienia w zakresie WIS.
• Zmiana zakresu i właściwości wydawania Wiążącej Informacji Stawkowej oraz możliwość składania zażalenia na niektóre postanowienia.
• Likwidacja opłaty należnej od wniosku za wydanie WIS.
• Rozszerzenie listy podatków i należności, jakie mogą być regulowane środkami z rachunku VAT.
• Kasy online – zmiana zasad ewidencji i obowiązkowych wydruków.
• Zasady stosowania kursu przeliczeniowego do faktur korygujących in plus, in minus.
• Wykonanie orzeczenia TSUE w sprawie C-935/19 - obniżenie sankcji VAT, w tym możliwość odstąpienia od sankcji.
• Obniżenie stawek podatku VAT – zakres i zasady stosowania.
• Inne zmiany.
2. Wyrok TSUE – C-612/21 oraz C-616/21. Czy dotacje i wkład mieszkańców przy OZE i azbeście należy opodatkować? Konsekwencje wyroku TSUE dla jst. Przykłady rozliczeń.
• Omówienie wyroków TSUE.
• Czy w odniesieniu do wskazanych w rozstrzygnięciu inwestycji gmina powinna być traktowana jako podatnik, czy też jako organ władzy publicznej?
• Interpretacje indywidualne a wyrok TSUE. Jak podejść do rozliczeń?
• Analiza rozliczeń środków UE i wkładu własnego a przedawnienie należnego VAT i naliczonego.
• Przykłady analizy i ewentualnych korekt.
3. Sprzedaż węgla przez gminy – zasady naliczania i odliczania podatku VAT oraz ewidencjonowanie sprzedaży z uwzględnieniem zmian w kasach fiskalnych jako wpływ na WSS i PP.
4. Obowiązki gminy w zakresie zarządzania i opieki nad cmentarzami komunalnymi.
• Zalecenia NIK.
• Zlecenie zadań podmiotom zewnętrznym w imieniu gminy.
• Sposoby rozliczenia z podmiotem zewnętrznym – usługobiorcą.
• Faktury oraz rozliczenie podatku VAT.
5. Obrót nieruchomościami:
• Sprzedaż gruntów niezabudowanych (rolne, leśne, inne), przeznaczonych pod zabudowę.
• Sprzedaż nieruchomości, budynków, budowli lub ich część.
• Wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
• Użytkowanie wieczyste – ustanowienie, sprzedaż, przekształcenie.
• Wadium – kiedy wadium, a kiedy zaliczka? Moment podatkowy dla zaliczki.
6. Wystawianie i rozliczanie faktur:
• Faktury papierowe i elektroniczne – podobieństwa i różnice.
• Faktury ustrukturyzowane dobrowolne i obowiązkowe – terminy wejścia w życie obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych:
- Omówienie projektu ustawy dotyczącego obowiązku stosowania e-faktur.
- JST oraz jednostki scentralizowane w systemie KSeF.
- Brak dostępności do systemu KSeF oraz sytuacje kryzysowe.
- Podmioty nieobjęte obowiązkiem wystawiania e-faktur.
- Faktury korygujące wystawione po wejściu w życie przepisów KSeF.
- Biała lista podatników i mechanizm podzielonej płatności.
7. Panel dyskusyjny.

Skarbnicy, księgowi, inspektorzy, kierownicy jednostek oraz wszystkie osoby, które są lub będą zobowiązane rozliczać lub brać udział w rozliczeniu podatku VAT, osoby, które chcą usystematyzować już posiadaną wiedzę z zakresu tematyki szkolenia.

Specjalista w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2010 r. właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.