VAT dla początkujących. Zasady rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego

Podczas szkolenia kompleksowo poruszone zostaną najistotniejsze aspekty rozliczania VAT, w tym przede wszystkim:

• problematyka uznawania określonych dochodów za podlegające opodatkowaniu,
• sposób opodatkowania najczęściej występujących dochodów,
• zasady dokumentowania czynności podlegających VAT,
• zasady prowadzenia ewidencji VAT, w tym sporządzania JPK_VAT,
• zagadnienia związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Omówione zostaną zarówno najważniejsze przepisy z zakresu VAT, jak również najnowsze stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, w tym również: status JST jako podatnika VAT, centralizacja rozliczeń VAT, podatek VAT w kontekście projektów unijnych oraz zwroty VAT w jst czy kontrole podatkowe. Całość prezentowanej problematyki wzbogacona zostanie o konkretne przykłady praktyczne.

Niniejsze szkolenie skierowane jest w szczególności do osób rozpoczynających rozliczanie podatku od towarów i usług w jednostkach sektora finansów publicznych, ale również do osób chcących usystematyzować wiedzę w tym zakresie.

• Uzyskanie wiedzy teoretycznej i praktycznej, niezbędnej do prawidłowego rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego oraz radzenia sobie z najczęstszymi problemami, trudnościami i wyzwaniami w tej dziedzinie.
• Poznanie zasad centralizacji VAT, które pozwolą na skuteczniejsze zarządzanie finansami publicznymi w JST.
• Zrozumienie, które działalności podlegają rozliczeniom VAT, oraz nabycie umiejętności kwalifikacji dochodów do celów VAT.
• Wyjaśnienie problematyki tzw. świadczeń złożonych oraz stawek VAT dla najczęściej występujących czynności, co pozwoli na poprawne naliczanie podatku, a w przypadku zbywania nieruchomości - na unikanie błędów w jednym z najtrudniejszych aspektów rozliczeń VAT.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad dokumentowania transakcji, w tym wystawiania faktur i obsługi kas fiskalnych, co pozwoli na zachowanie zgodności z przepisami i uniknięcie kar.
• Poznanie zasad pełnego i częściowego odliczania VAT oraz warunków, w jakich samorządy mogą skorzystać z 100% odliczenia, co pozwoli na optymalizację rozliczeń podatkowych i zmniejszenie obciążeń finansowych.
• Otrzymanie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące zasad rozliczania VAT w JST:
- Jakie są podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego?
- Jakie kryteria należy przyjąć przy ocenie dochodów w celu ustalenia, czy podlegają one rozliczeniu w zakresie VAT?
- Jakie czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego są opodatkowane VAT, a które są zwolnione z tego podatku?
- Jakie są specyficzne przepisy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego dla JST?
- Jakie są zasady prowadzenia ewidencji VAT oraz jakie kody należy stosować w JPK_VAT?
- Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia podatku naliczonego i jakie są różnice między odliczeniem pełnym a częściowym?
- Jakie są warunki, które muszą zostać spełnione, aby samorząd mógł odliczyć VAT w całości?
- Jakie są wymagania dotyczące terminów wystawiania faktur oraz sytuacje, w których możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
- Jakie są wytyczne dotyczące zbywania nieruchomości przez jednostki samorządu terytorialnego w kontekście rozliczeń VAT?
 

1. Podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT.
2. Samorządy jako scentralizowani podatnicy VAT. Ogólne reguły rozliczania VAT przez samorządy – rozliczenia cząstkowe i procedury wewnętrzne.
3. Działalność gminy (miasta, powiatu) i jednostek organizacyjnych podlegająca rozliczaniu w zakresie VAT:
a. Która działalność powinna być rozliczana w zakresie VAT?
b. Kryteria oceny dochodów – jak ustalić czy dochód należy ująć w rozliczeniu VAT?
c. Kwalifikacja dochodów dla potrzeb VAT.
d. Czynności niepodlegające VAT, opodatkowane VAT i zwolnione z VAT – charakterystyka i różnice.
4. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku od poszczególnych czynności:
a. Problematyka świadczeń złożonych.
b. Wysokość opodatkowania (stawka VAT) dla najczęstszych czynności podlegających opodatkowaniu wykonywanych przez jst.
c. Zbywanie nieruchomości jako jedna z najtrudniejszych zagadnień związanych z prowadzeniem rozliczeń VAT.
5. Zasady dotyczące powstawania obowiązku podatkowego – czyli kiedy (w którym miesiącu) rozliczyć podatek?
6. Rozliczanie VAT w oparciu o JPK_VAT z deklaracją:
a. Sprzedaż i podatek należny.
b. Zakupy i podatek naliczony.
c. Zasady prowadzenia ewidencji VAT.
d. Jpk_VAT – część ewidencyjna i deklaracyjna.
e. Obowiązek stosowania kodów w prowadzonej ewidencji VAT.
7. Dokumentowanie transakcji:
a. Kiedy faktura, a kiedy kasa fiskalna?
b. Podstawowe zasady wystawiania faktur.
c. Terminy wystawiania faktur w zależności od rodzajów dochodów.
d. Charakterystyka obowiązku stosowania kas fiskalnych.
e. Możliwości stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych.
f. Czy wystawiając faktury można zwolnić się z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
8. Odliczanie podatku naliczonego:
a. Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia VAT?
b. Odliczenie pełne.
c. W jakich przypadkach samorządom przysługuje 100% prawo do odliczenia?
d. Odliczenie częściowe.
e. Czy samorządy zobowiązane są odliczać podatek naliczony – uwagi w kontekście stanowiska NIK.
f. Ocena posiadania prawa do odliczenia w przypadku realizacji projektów unijnych.
 

Skarbnicy, księgowi, kierownicy oraz pracownicy jednostek, którzy wykonują czynności mające istotne znaczenie dla rozliczenia podatku VAT oraz wszystkie osoby, które chcą usystematyzować swoją wiedzę w zakresie tematyki szkolenia.

Radca prawny, Partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu terytorialnego w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w kwestiach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.