VAT od podstaw – praktyka rozliczeń w jednostkach samorządu terytorialnego

Podczas szkolenia kompleksowo przeanalizujemy najistotniejsze aspekty rozliczania VAT, w tym przede wszystkim:

• podstawowe założenia prowadzenia rozliczeń VAT (konstrukcja i podstawowe reguły podatku),
• szczegółowe kategorie dochodów, które należy opodatkować i rozliczyć w zakresie VAT,
• problematykę obowiązku podatkowego oraz podstawy opodatkowania,
• dokumentowanie czynności podlegających VAT (faktury i kasy fiskalne),
• zasady prowadzenia ewidencji VAT, w tym sporządzania JPK_VAT,
• zagadnienia związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego,
• najnowsze stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych.

Całość prezentowanej tematyki zostanie wzbogacona o konkretne przykłady praktyczne.

Niniejsze szkolenie skierowane jest do osób rozpoczynających rozliczanie podatku od towarów i usług w jednostkach samorządu terytorialnego, ale także do osób chcących usystematyzować wiedzę w tym zakresie.

• Uzyskanie wiedzy praktycznej, niezbędnej do prawidłowego rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego oraz radzenia sobie z najczęstszymi problemami, trudnościami i wyzwaniami w tej dziedzinie.
• Poznanie aspektów organizacyjnych związanych z rozliczaniem VAT w jst (kwestia tzw. centralizacji VAT).
• Zrozumienie, które działalności podlegają rozliczeniu VAT oraz nabycie umiejętności kwalifikacji dochodów do celów VAT.
• Wyjaśnienie problematyki tzw. świadczeń złożonych oraz stawek VAT dla najczęściej występujących czynności, co pozwoli na poprawne naliczanie podatku.
• Poznanie zasad pełnego i częściowego odliczania VAT oraz warunków, w jakich samorządy mogą skorzystać z 100% odliczenia.
• Otrzymanie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące zasad rozliczania VAT w jst:
- Jakie są podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego?
- Jakie kryteria należy przyjąć przy ocenie dochodów w celu ustalenia, czy podlegają one rozliczeniu w zakresie VAT?
- Jakie czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego są opodatkowane VAT, a które są zwolnione z tego podatku?
- W jakich okresach należy rozliczać poszczególne dochody?
- Jakie są specyficzne regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT?
- Jakie są zasady prowadzenia ewidencji VAT oraz jakie kody należy stosować w JPK_VAT?
- Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia podatku naliczonego i jakie są różnice między odliczeniem pełnym a częściowym?
- Jakie są wymagania dotyczące terminów wystawiania faktur?
- W jakich sytuacjach możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
 

1. Podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT oraz konstrukcja systemu rozliczeń VAT.
2. Samorządy jako scentralizowani podatnicy VAT. Ogólne reguły rozliczania VAT przez samorządy – rozliczenia cząstkowe i procedury wewnętrzne.
3. Działalność gminy (miasta, powiatu) i jednostek organizacyjnych, podlegająca rozliczaniu w zakresie VAT:
• Która działalność powinna być rozliczana w zakresie VAT?
• Kryteria oceny dochodów – jak ustalić czy dochód należy ująć w rozliczeniu VAT?
• Kwalifikacja dochodów dla potrzeb VAT.
• Czynności niepodlegające VAT, opodatkowane VAT i zwolnione z VAT – charakterystyka i różnice.
4. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku od poszczególnych czynności:
• Problematyka świadczeń złożonych.
• Wysokość opodatkowania (stawka VAT) dla najczęstszych czynności, podlegających opodatkowaniu wykonywanych przez jst.
5. Zasady dotyczące powstawania obowiązku podatkowego – czyli kiedy (w którym miesiącu) rozliczyć podatek?
6. Rozliczanie VAT w oparciu o JPK_VAT z deklaracją:
• Sprzedaż i podatek należny.
• Zakupy i podatek naliczony.
• Zasady prowadzenia ewidencji VAT.
• Jpk_VAT – część ewidencyjna i deklaracyjna.
• Obowiązek stosowania kodów w prowadzonej ewidencji VAT.
7. Dokumentowanie transakcji:
• Kiedy faktura, a kiedy kasa fiskalna?
• Podstawowe zasady wystawiania faktur.
• Terminy wystawiania faktur w zależności od rodzajów dochodów.
• Charakterystyka obowiązku stosowania kas fiskalnych.
• Możliwości stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych.
• Czy wystawiając faktury można zwolnić się z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
8. Odliczanie podatku naliczonego:
• Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia VAT?
• Odliczenie pełne.
• W jakich przypadkach samorządom przysługuje 100% prawo do odliczenia?
• Odliczenie częściowe.
• Czy samorządy zobowiązane są odliczać podatek naliczony? Uwagi w kontekście stanowiska NIK.
• Ocena posiadania prawa do odliczenia w przypadku realizacji projektów unijnych.
 

Skarbnicy, księgowi, kierownicy oraz pracownicy jednostek, którzy wykonują czynności, mające istotne znaczenie dla rozliczenia podatku VAT oraz wszystkie osoby, które chcą usystematyzować swoją wiedzę w zakresie tematyki szkolenia.

Radca prawny, partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu terytorialnego w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w kwestiach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.