Prawidłowe rozliczanie VAT przez jednostki oświatowe – wystawianie faktur, kasy fiskalne, częściowe odliczanie VAT

Już 1 kwietnia 2026 r. większość jednostek oświatowych rozpocznie wystawianie faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur. Podczas proponowanego szkolenia uczestnikom zostanie przedstawiona wiedza z zakresu rozliczania VAT z naciskiem na regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego oraz terminów wystawiania faktur. Zwrócimy uwagę, kiedy podatnik ma obowiązek wystawienia faktur, w tym poprzez KSeF, a które dokumenty będą wystawiane poza KSeF. W trakcie szkolenia przekażemy praktyczne wskazówki dotyczące prawidłowego dokumentowania transakcji, rozliczania zaliczek i dokonywania korekty VAT z uwzględnieniem zmian przepisów od 1 lutego 2026 r. Dodatkowo omówione zostaną zasady stosowania kas fiskalnych, odliczania VAT (w tym wskaźnika i pre-wskaźnika VAT) oraz kwalifikowalności VAT w projektach unijnych.

• Uporządkowanie wiedzy z zakresu VAT w jednostkach oświatowych w świetle ostatnich zmian przepisów.
• Przekazanie najważniejszych zasad dotyczących ustalania momentu powstawania obowiązku podatkowego z uwzględnieniem specyfiki jednostek oświatowych (np. najem/ dzierżawa, udostępnienie obiektów sportowych, refaktury mediów).
• Wyjaśnienie zasad dotyczących prawidłowego wystawiania faktur, w tym faktur w Krajowym Systemie e-Faktur oraz dokumentów wystawianych poza tym systemem.
• Przygotowanie uczestników do prawidłowego stosowania faktur zaliczkowych i korygujących, z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lutego 2026 r.
• Omówienie zasad stosowania kas fiskalnych, w tym zwolnień istotnych dla działalności jednostek oświatowych.
• Usystematyzowanie wiedzy w zakresie odliczania VAT, w tym stosowania wskaźnika i pre-wskaźnika VAT.

1. Obowiązek podatkowy (w tym najem, dzierżawa, wstęp do obiektów sportowych, refaktury mediów):
a) Ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
b) Zasady szczególne.
2. Kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury? Kiedy trzeba wystawić fakturę w KSeF?
3. Jakich dokumentów nie wystawia się w KSeF (co z notą księgową czy z dowodem wewnętrznym)?
4. Terminy wystawiania faktur z podaniem przykładów występujących w jednostkach oświatowych.
5. Faktura zaliczkowa:
a) Najważniejsze kwestie, o których należy pamiętać prawidłowo wystawiając fakturę zaliczkową,
b) Zaliczka a faktura końcowa,
c) Kilka zaliczek do jednej transakcji.
6. Korygowanie podstawy opodatkowania w świetle zmienionych od 1 lutego 2026 r. przepisów ustawy o VAT:
a) Zasady obniżania podstawy opodatkowania – w przypadku faktur ustrukturyzowanych i faktur wystawianych poza KSeF,
b) Zasady podwyższania podstawy opodatkowania,
c) Faktury korygujące z punktu widzenia nabywcy.
7. Wybrane zagadnienia związane z kasami fiskalnymi:
a) Podstawowe regulacje dotyczące stosowania kas fiskalnych,
b) Zwolnienia podmiotowe,
c) Przegląd zwolnień przedmiotowych, w tym:
- zwolnienia dla usług płatnych przelewem,
- zwolnienia dla najmu.
8. Podstawowe zasady odliczania VAT:
a) Prawo do odliczenia VAT:
- prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT,
- prawo do odliczenia części VAT,
- kiedy stosujemy wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy pre-wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy obie proporcje łącznie?
- praktyczne przykłady.
b) Od jakich wydatków w ogóle nie odliczamy VAT?
c) Terminy odliczania VAT.
d) Kwalifikowalność VAT w projektach unijnych.
9. Odpowiedzi na pytania.

Pracownicy jednostek oświatowych zajmujący się rozliczaniem VAT.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.