Grupa VAT i aporty do spółek komunalnych

Grupa VAT to nowe, obowiązujące w Polsce od 1 stycznia 2023 r. rozwiązanie dla podmiotów powiązanych. Mimo niewątpliwych korzyści, płynących z założenia grupy VAT, jaką jest większa płynność finansowa dla członków grupy i uproszczenie wzajemnych rozliczeń, dotychczas jednostki samorządu terytorialnego zawiązały tylko kilka grup VAT. Do założenia grupy VAT może zniechęcać m. in. ryzyko sporu z organami podatkowymi, co do zakresu przysługującego członkom grupy prawa do odliczenia VAT.

Podczas proponowanego szkolenia:

• Wyjaśnimy m.in. czym są powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne, niezbędne do zawiązania grupy VAT. Wytłumaczymy, w jaki sposób należy dokumentować transakcje pomiędzy członkami grupy, a w jaki z podmiotami zewnętrznymi, w jaki sposób odliczać VAT, będąc członkiem grupy, a także wskażemy, jakie są plusy i minusy tego rozwiązania.
• Przybliżymy najważniejsze zagadnienia związane z dokonywaniem aportów do spółek komunalnych.
• Zaprezentujemy najnowsze interpretacje indywidualne w zakresie konsekwencji na gruncie VAT dokonywanych przez jst aportów, jak i orzecznictwo polskich sądów administracyjnych i TSUE.
• Wyjaśnimy kwestie dotyczące podstawy opodatkowania, momentu powstania obowiązku podatkowego dla aportu czy możliwości zastosować zwolnienia z VAT dla tego typu transakcji.
• Omówimy zasady opodatkowania transakcji wniesienia gruntów czy budynków w ramach wkładu niepieniężnego do spółek komunalnych.
• Zastanowimy się także czy utworzenie grupy VAT oraz aporty do spółek komunalnych mogą być uznane za schematy podatkowe.

Zagadnienia prezentować będziemy na przykładach z uwzględnieniem najnowszej praktyki organów podatkowych, jak i orzecznictwa sądowego.

• Zdobycie wiedzy z zakresu najważniejszych regulacji ustawy o VAT związanych z funkcjonowaniem grup VAT.
• Poznanie warunków, jakie należy spełnić, aby utworzyć grupę VAT, wyjaśnienie jak wyglądają rozliczenia pomiędzy członkami VAT, a jak z podmiotami zewnętrznymi oraz w jaki sposób odliczać VAT w ramach grupy VAT.
• Zapoznanie z przykładowymi interpretacjami indywidualnymi w odniesieniu do grup VAT, w tym również wydanymi dla samorządów.
• Ugruntowanie wiedzy w zakresie podstawy opodatkowania VAT, stawek VAT, momentu powstania obowiązku podatkowego i zasad odliczania VAT w odniesieniu do dokonywanych wkładów niepieniężnych.
• Zdobycie informacji, na temat tego, czym jest wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa i przedsiębiorstwa w kontekście VAT.

1. Grupa VAT:
• Co to jest grupa VAT?
• Jakie warunki należy spełnić?
• Czy można ją zastosować w przypadku jst?
• W jaki sposób członkowie grupy VAT dokumentują sprzedaż?
• Zasady rozliczeń wewnątrz grupy.
• Zasady odliczania VAT i ustalania proporcji VAT dla członków grupy.
• Korekta rozliczeń VAT za okresy sprzed istnienia grupy.
• Kiedy grupa VAT przestaje istnieć?
• Czy utworzenie grupy VAT to schemat podatkowy?
• Przegląd interpretacji indywidualnych w kontekście jst.
• Wady i zalety rozwiązania.
2. Aporty do spółek komunalnych:
• Aport rzeczowy jako dostawa towarów.
• Kiedy aport będzie uznany za usługę w kontekście VAT?
• Czy aport pieniężny podlega VAT?
• Podstawa opodatkowania VAT aportu – przegląd interpretacji i orzecznictwa.
• Moment powstania obowiązku podatkowego.
• Kiedy aport podlega zwolnieniu z VAT?
• Termin wystawienia faktury VAT dokumentującej aport.
• Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na majątek wniesiony aportem?
• Czy aport może być uznany za schemat podatkowy?
• Wyroki wojewódzkich sądów administracyjnych w zakresie braku opodatkowania VAT aportów.
• Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub przedsiębiorstwa a VAT.
3. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, pracownicy służb finansowo-księgowych jst oraz pracownicy, zajmujący się gospodarką nieruchomościami w jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.