Prowadzenie postępowań podatkowych od a do z

• Prawidłowe prowadzenie postępowań podatkowych przez organy podatkowe jednostek samorządu terytorialnego wymaga nie tylko znajomości przepisów Ordynacji podatkowej, lecz także umiejętności ich właściwego stosowania z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz praktyki organów odwoławczych. Proponowane szkolenie będzie poświęcone:
  -kompleksowej analizie poszczególnych etapów postępowania podatkowego – od weryfikacji deklaracji i czynności sprawdzających, poprzez prowadzenie postępowania dowodowego, aż do sporządzenia decyzji podatkowej oraz postępowania odwoławczego,
  -prawidłowemu dokumentowaniu czynności procesowych – w tym właściwemu doborowi środków dowodowych oraz formułowaniu uzasadnień,
  -eliminowaniu najczęściej występujących błędów proceduralnych, mogących skutkować uchyleniem rozstrzygnięć przez organ odwoławczy lub sąd administracyjny.
• Omawiane zagadnienia uwzględnią również praktyczne aspekty stosowania nadzwyczajnych trybów wzruszania decyzji ostatecznych oraz najnowsze kierunki wykładni przepisów mające wpływ na działalność organów podatkowych jednostek sektora finansów publicznych.
• Szkolenie łączy stosowanie przepisów prawnych z dobrymi praktykami. Spotkanie poprowadzi uznany ekspert z wieloletnim doświadczeniem w zakresie podatków, w szczególności w jst i jednostkach podległych. Prowadząca zaprezentuje kompleksowe podejście do tematu, omawiając liczne przykłady oraz przekazując praktyczne wskazówki przydatne w codziennej pracy.

• Wskazanie, jak właściwie wszcząć postępowanie, przeprowadzić czynności dowodowe, zachować terminy i przygotować decyzję administracyjną.
• Przypomnienie obowiązkowych elementów decyzji w szczególności treści uzasadnienia z uwzględnieniem specyfiki decyzji podatkowej.
• Wyjaśnienie, w jakich sytuacjach następuje odwołanie do II instancji.
• Omówienie nadzwyczajnych trybów wzruszenia decyzji ostatecznej – wznowienia; stwierdzenia nieważności decyzji ostatecznej.
• Nabycie umiejętności prawidłowej interpretacji przepisów dotyczących prowadzenia postępowań podatkowych.
• Zapoznanie się z praktycznym stosowaniem przepisów, uzyskanie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z tematyki szkolenia, wyeliminowanie błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.
• Możliwość konsultacji podczas zajęć kwestii problemowych i uzyskania odpowiedzi na pytania nurtujące uczestników zajęć.

1. Weryfikacja deklaracji/informacji w oparciu o posiadane źródła danych w celu wyznaczenia dalszych kierunków postępowania:
• Weryfikacja okresu przedawnienia deklarowanego zobowiązania.
• Ustalenia w zakresie podmiotu podatnika – właściciel, posiadacz, użytkownik itd.
• Zakreślenie ram stanu faktycznego – jaki przedmiot opodatkowania został wskazany w deklaracji? Czy zadeklarowano właściwy podatek np. w przypadku gruntów?
• Zakreślenie merytorycznych ram postępowania – stan prawny, stan orzecznictwa.
2. Gromadzenie informacji/informowanie podatnika o stanie prawnym w ramach czynności sprawdzających:
• Przygotowanie wezwania do złożenia wyjaśnień lub wielowariantowego pisma zawierającego informację o obowiązującym stanie prawnym oraz jednoczesne wezwanie do złożenia korekty deklaracji.
• Zgromadzenie informacji, pozwalających na zbudowanie argumentacji postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego.
3. Wszczęcie postępowania:
• Podstawa prawna.
• Krąg adresatów.
• Uzasadnienie postanowienia.
4. Czynności dowodowe:
• Katalog czynności dowodowych w Ordynacji podatkowej.
• Dobór czynności dowodowych do kategorii okoliczności, podlegających ustaleniu w postępowaniu.
• Precyzja formułowania wezwań do składania dokumentów oraz wyjaśnień.
• Postanowienia w sprawie powołania biegłego/oględzin.
5. Pozostałe czynności postępowania:
• Informowanie strony w postępowaniu podatkowym.
• Reagowanie na wnioski strony: przegląd akt, wydanie fotokopii, przedłożenie pełnomocnictwa itd.
• Terminy załatwienia sprawy/uzasadnianie postanowień, wydłużających termin załatwienia sprawy.
• Przerwy w prowadzonym postępowaniu.
• Zawiadomienie o możliwości zapoznania się z materiałem dowodowym sprawy.
6. Przygotowanie decyzji:
• Obligatoryjne elementy decyzji podatkowej.
• Treść uzasadnienia prawnego i faktycznego – sposób odzwierciedlenia pracy organu w uzasadnieniu decyzji podatkowej.
• Doręczenie decyzji.
7. Przekazanie akt do organu II instancji oraz przygotowanie ustosunkowania się do odwołania:
• Metryka; spięcie i ponumerowanie akt.
• Cel oraz treść ustosunkowania się do zarzutów odwołania.
8. Dalsze (ewentualne) etapy postępowania:
• Związanie decyzją SKO uchylającą decyzję – dalsze postępowanie dowodowe.
• Wykonanie decyzji – nadanie decyzji nieostatecznej rygoru natychmiastowej wykonalności – potencjalne skutki.
• Droga do podważenia decyzji SKO - okoliczności oraz podstawy interwencji prokuratora.
9. Okoliczności oraz podstawy stosowania nadzwyczajnych trybów wzruszenia decyzji ostatecznej – wznowienie; stwierdzenie nieważności decyzji ostatecznej.
10. Pytania i odpowiedzi.
 

Skarbnicy gmin/miast, kierownicy/naczelnicy wydziałów podatków oraz pracownicy urzędów gmin/miast odpowiedzialni za wymiar podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości, mieszkaniowego, opłat lokalnych, opłaty śmieciowej, transportowego, osoby prowadzące postępowania podatkowe i stosujące na co dzień w swojej pracy przepisy Ordynacji podatkowej.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener publikujący w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.