Zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sprawozdania jednostek oświatowych za 2020 rok

1. Zasady rachunkowości i rachunkowości budżetowej w 2020 r. – rozwiązania przydatne do uwzględnienia w polityce rachunkowości, uproszczenia (ewidencja budżetu).
2. Harmonogram zamknięcia ksiąg rachunkowych – weryfikacja danych, wycena, inwentaryzacja, wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych, sporządzenie sprawozdań, zmiany danych po zamknięciu ksiąg.
3. Weryfikacja danych wynikających z ksiąg rachunkowych urzędu i innej jednostki organizacyjnej i ustalenie wartości aktywów i pasywów na moment bilansowy:
   • środki pieniężne jednostki – własne i obce środki pieniężne (depozyty), środki pieniężne w drodze;
   • aktywa trwałe – wymagania dla ewidencji syntetycznej i analitycznej, zmiany wartości początkowej – środki trwałe, pozostałe środki trwałe, środki trwałe w budowie, wartości niematerialne i prawne, długoterminowe aktywa finansowe;
   • przychody i koszty jednostki, rozliczenia międzyokresowe – ewidencja księgowa z uwzględnieniem zasad rachunkowości (uproszczenia), obieg i kontrola dokumentów księgowych (bieżąca, rzetelna ewidencja);
   • należności i zobowiązania – kategorie rozrachunków długo i krótkoterminowych, wymagalnych, publicznoprawnych, cywilnoprawnych, spornych; kompensata, ugoda, ulgi w spłacie należności, naliczenie odsetek, ustalenie odpisów aktualizujących; restrukturyzacja zobowiązań;
   • fundusz jednostki – ewidencja syntetyczna i analityczna;
   • rozliczenia z tytułu realizacji zadań na rzecz Skarbu Państwa – środki pieniężne, ewidencja bilansowa i pozabilansowa;
   • rozliczenia z tytułu realizacji programów i projektów (finansowanych ze źródeł zewnętrznych) – środki pieniężne, rozrachunki.
4. Inwentaryzacja roczna aktywów i pasywów jednostki – wymagania co do metody, częstotliwości i terminowości inwentaryzacji dla poszczególnych aktywów i pasywów; zagadnienia do uregulowania w przepisach wewnętrznych, dokumentowanie przebiegu i wyniku inwentaryzacji, powierzenie obowiązków a odpowiedzialność za inwentaryzację.
5. Sprawozdanie finansowe jednostki za 2020 r. – powiązanie danych wynikających z ksiąg rachunkowych z danymi wykazanymi w bilansie, rachunku zysku i strat oraz zestawieniu zmian w funduszu, dane do informacji dodatkowej.
6. Sprawozdawczość budżetowa i w zakresie operacji finansowych w 2020 r. - dane z ewidencji księgowej budżetu JST i jednostki oraz innych źródeł do ujęcia w sprawozdaniach jednostkowych, przykłady błędów w Rb-27S, Rb-28S, Rb-N, Rb-Z, Rb-27ZZ, Rb-ST, Rb-NDS.

Naczelnik Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach, doświadczony i ceniony wykładowca z zakresu rachunkowości budżetowej i finansów publicznych.