Program szczegółowy:
DZIEŃ I – 3 marca 2023 r. 9:00-15:00
Moduł I
Skarbnik gminy/miasta/powiatu. Zadania i obowiązki. Jak wygląda praca Skarbnika? Rola Skarbnika w jednostce
Kurs rozpoczniemy od modułu wprowadzającego do zajęć, podczas którego omówimy z bardzo praktycznego punktu widzenia zadania i obowiązki Skarbnika gminy/miasta/powiatu. Zajęcia poprowadzi wieloletni Skarbnik, który z własnego doświadczenie opowie o swojej pracy. Zwróci uwagę na istotne kwestie dotyczące organizacji pracy i kierowania wydziałem finansowo- podatkowym oraz współpracy z innymi wydziałami w jednostce czy jednostkami organizacyjnymi.
Program:
1. Rola, zadania i kompetencje Skarbnika.
2. Obowiązki Skarbnika.
3. Organizacja pracy Skarbnika i wydziałów finansowo-podatkowych w urzędzie.
4. Współpraca Skarbnika z jednostkami organizacyjnymi.
5. Dobre praktyki w pracy Skarbnika.
Moduł II
Upoważnienia i odpowiedzialności w zakresie funkcjonowania służb finansowych jsfp. Dyscyplina finansów publicznych
Przedmiotem tej części zajęć jest przedstawienie zagadnień związanych z udzielaniem upoważnień i pełnomocnictw dotyczących realizacji zadań z zakresu gospodarki finansowej, zamówień publicznych, rachunkowości czy sprawozdawczości. Powyższe kwestie zostaną omówione z perspektywy funkcjonowania służb finansowych jsfp oraz odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych, a także analizowane w odniesieniu do jednostek, posiadających własną obsługę finansową oraz zewnętrzną realizowaną przez centra usług wspólnych (CUW). Uczestnicy poznają zasady przypisywania i ponoszenia odpowiedzialności służbowej oraz z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych przez osoby zajmujące się szeroko pojętą gospodarką finansową, rachunkowością czy zamówieniami publicznymi. Podczas zajęć zostaną przedstawione konkretne rozwiązania wraz ze wzorami gotowych powierzeń obowiązków.
Program:
1. Różnica pomiędzy upoważnieniem, a pełnomocnictwem.
2. Wprowadzenie - przepisy dotyczące odpowiedzialności oraz przepisy stanowiące podstawę powierzeń w zakresie:
• Gospodarki finansowej.
• Rachunkowości.
• Zamówień publicznych.
3. Rodzaje odpowiedzialności, w tym: służbowa, dyscyplinarna w zakresie naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
4. Powierzenie obowiązków Skarbnikowi/głównemu księgowemu. Wzory wymaganych powierzeń.
5. Powierzenie obowiązków osobie realizującej obowiązki głównego księgowego, w przypadku CUW (Centrum Usług Wspólnych): wzory wymaganych powierzeń.
6. Zasady kontroli/zatwierdzania wybranych dokumentów jednostek, w przypadku ich obsługi przez CUW:
• Dokonywanie kontroli merytorycznej, formalnej, rachunkowej.
• Zatwierdzanie do wypłaty (wydawanie dyspozycji) dokumentów księgowych.
• Podpisywanie sprawozdań budżetowych i finansowych.
7. Kontrasygnata i kontrola wstępna dokonywana w zakresie zawieranych umów:
• Różnica między kontrasygnatą i kontrolą wstępną.
• Czy w przypadku zawierania umów przez kierowników jednostek organizacyjnych konieczna jest kontrasygnata skarbnika lub osoby upoważnionej?
• Przekazanie przez Skarbnika upoważnienia do kontrasygnowania umów (wzór).
8. Skarbnik/główny księgowy jako członek komisji przetargowej: wzór powierzenia w zakresie zamówień publicznych.
9. Wybrane zagadnienia odnośnie powierzeń:
• Czy istnieje ciągłość powierzeń w przypadku zmiany kierownika jednostki?
• Zakresy czynności i znajdujące się w nich zapisy: inne obowiązki zlecone przez szefa.
10. Jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej:
• Powierzenia dla kierowników jednostek.
• Odpowiednie umocowanie zastępców kierowników jednostek.
11. Pozostałe powierzenia obowiązków i odpowiedzialności w zakresie gospodarki finansowej, w tym:
• Dotacje na przykładzie dotacji z pożytku publicznego i wolontariatu (wzór przekazania powierzenia odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych).
• Zasady zaciągania zobowiązań wieloletnich przez kierowników jednostek organizacyjnych – wymagane zapisy w wieloletniej prognozie finansowej oraz gotowy przykład wymaganego upoważnienia udzielonego przez wójta/burmistrza/prezydenta/zarząd jst, na podstawie zapisów w WPF.
• Odpowiedzialność za inwentaryzację – jednostka z głównym księgowym i z obsługą prowadzoną przez CUW:
- kto przeprowadza inwentaryzacje i kto za nią odpowiada, w odniesieniu do trzech metod: spisu z natury, potwierdzeń sald i weryfikacji?
- wzór powierzenia odpowiedzialności za inwentaryzację,
- najnowsze interpretacje Ministerstwa Finansów.
• Odpowiedzialność materialna pracownika – przepisy ją określające oraz wzór powierzenia obowiązków.
• Odpowiedzialność za mienie a przepisy rozporządzenia w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych.
• Upoważnienie do poświadczania dokumentów za zgodność z oryginałem.
12. Wybrane aspekty odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
DZIEŃ II – 8 marca 2023 r. 9:00-15:00
Prawidłowe klasyfikowanie dochodów i wydatków w jednostkach sektora finansów publicznych
Przedstawienie klasyfikacji budżetowej ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego stanu prawnego, wynikającego z rozporządzenia Ministra Finansów z 15 lipca 2022 r., zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, w zakresie m.in. nowych paragrafów dochodowych i wydatkowych związanych z pomocą Ukrainie, jak również z „Polskim Ładem”, czy obowiązkiem, jaki wynika dla jednostek samorządu terytorialnego w zakresie dostosowania uchwał budżetowych roku 2023. Omówienie problemów, które pojawiają się w trakcie stosowania klasyfikacji na bieżąco. Końcowo zostaną przedstawione zmiany w sprawozdawczości związane ze SMUP.
Program:
1. Klasyfikacja budżetowa w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach budżetowych: dział, rozdział, paragrafy dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów.
2. Zamiany w klasyfikacji budżetowej od 2022 r.:
• Nowe paragrafy dochodów i wydatków w związku z pomocą Ukrainie, jak również z „Polskim Ładem” i inne.
3. Klasyfikacja budżetowa, w tym rozdziały usługowe, rozdziały podmiotowe:
• Rozdziały usługowe – System Monitorowania Usług Publicznych (SMUP).
• Rozdziały podmiotowe – SMUP.
• SMUP, a utrzymanie stanowiska pracy.
• Świadczenie usług publicznych oraz ujmowanie dochodów i wydatków na realizację zadań, związanych ze świadczeniem tych usług.
• Wydatki związane z utrzymaniem stanowisk pracy.
• Jakie wydatki mogą wystąpić w rozdziałach podmiotowych?
• Rozdziały podmiotowe, a formularz Z-JST.
• Czemu służy formularz Z-JST?
• Kto składa i w jakim terminie Z- JST?
4. Przedstawienie obowiązującej klasyfikacji, a wywołujące problemy w jej stosowaniu:
• Klasyfikowanie dochodów: § 063, § 064; § 094, a § 097 oraz § 095;§ 217, § 218, §§ 231-233, § 269, § 271, § 299, §§ 609- 610, § 635, §§ 661-663, § 668.
• Klasyfikowanie wydatków do § 401, § 404, § 479, § 480.
• Klasyfikowanie wydatków do § 302 oraz § 303.
• Klasyfikowanie wydatków do § 419.
• Klasyfikowaniu wydatków do § 441 - 442 w związku z § 470.
• Klasyfikowaniu wydatków do § 470 w związku z § 421, § 422, § 430.
• Stosowania § 422, § 424 w związku z objaśnieniami w § 421.
• Kiedy stosujemy § 439, a kiedy nie?
5. Przychody: symbole paragrafów, w tym nowe § 905, § 906, § 907.
6. Podsumowanie zmian w sprawozdawczości budżetowej związane ze SMUP:
• W zasadach i formach przekazywania sprawozdań jednostkowych oraz odbiorcy.
• We wzorze Rb-30S jak również w instrukcji sporządzania sprawozdania.
DZIEŃ III – 20 marca 2023 r. 9:00-15:00
Podatki i opłaty lokalne. Rachunkowości i egzekucja podatków i opłat lokalnych
Ta część zajęć to swoiste kompendium wiedzy z zakresu księgowości podatków i opłat lokalnych oraz innych należności o charakterze publicznoprawnym. Podczas zajęć omówimy: przypisy i odpisy należności, zarachowanie wpłat na zaległości, likwidacja nadpłat i zaległości, w tym postępowanie z należnościami przedawnionymi, egzekucję administracyjną zaległych podatków i opłat lokalnych z uwzględnieniem terminowego i prawidłowego wystawiania tytułów wykonawczych, obowiązki w zakresie udzielania informacji organom egzekucyjnym o dokonanych wpłatach, przedawnieniach i zastosowanych ulgach dot. należności objętych tytułami wykonawczymi. W programie uwzględniono tematykę egzekucji administracyjnej, w tym najnowsze zmiany ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji z uwzględnieniem elektronicznego przekazywania tytułów wykonawczych do organów egzekucyjnych. W trakcie zajęć zostaną omówione wybrane orzeczenia sądów administracyjnych, które stanowią niewątpliwy wzorzec prawidłowego postępowania. Przedstawione zostaną także zagadnienia dotyczące obligatoryjnych działań wierzycieli poprzedzających wszczęcie postępowania egzekucyjnego, skuteczne sposoby prowadzenia egzekucji z pozycji organu egzekucyjnego oraz zasady współdziałania pomiędzy wierzycielem a organem egzekucyjnym. Wszystkie zagadnienia omówimy właśnie z punktu widzenia osób, nadzorujących pracę komórek księgowości podatkowej.
Program:
1. Formalnoprawne podstawy realizacji zadań w komórkach organizacyjnych urzędu gminy/miasta, odpowiedzialnych za rachunkowość podatków i opłat lokalnych oraz innych należności publicznoprawnych:
• Omówienie rangi i znaczenia przepisów prawnych istotnych dla prowadzenia rachunkowości podatków i opłat lokalnych oraz innych należności publicznoprawnych w urzędzie gminy/miasta, w szczególności wybranych przepisów ustaw: ordynacja podatkowa, o rachunkowości, o finansach publicznych, o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz wybrane rozporządzenia wykonawcze.
• Organizacja pracy komórek księgowości podatkowej w urzędzie gminy z uwzględnieniem katalogu zadań określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 208 poz.1375) ze zmianami.
• Powierzenie zadań i odpowiedzialności pracownikom księgowości podatkowej z uwzględnieniem przepisów ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości: odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych, powierzenie odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych urzędu.
2. Omówienie wybranych przepisów i definicji ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa istotnych w zakresie rachunkowości podatkowej w urzędzie gminy/miasta:
• Pojęcie obowiązku podatkowego, zobowiązania podatkowego oraz zaległości podatkowej i nadpłaty podatkowej.
• Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej do należności publicznoprawnych stanowiących dochód jednostki samorządu terytorialnego.
• Powstanie zobowiązań podatkowych z mocy prawa oraz w drodze doręczenia decyzji wymiarowej - charakter decyzji ustalających i określających zobowiązanie podatkowe.
• Najczęściej występujące błędy w zakresie dokonywania przypisów i odpisów - terminy, doręczenia, przedawnienia.
• Terminy płatności, a powstanie zaległości podatkowych.
• Wygaszenie zobowiązań podatkowych poprzez zapłatę, przedawnienie, umorzenie zaległości podatkowych, zaliczenie nadpłaty podatkowej na poczet przyszłych zobowiązań, bieżących zobowiązań oraz zaległości podatkowych.
• Obowiązki w zakresie zarachowania wpłaty dokonywanej na poczet zaległości podatkowych.
• Doręczanie postanowień o zarachowaniu wpłaty.
• Omówienie przepisów Ordynacji podatkowej (art. 62) w zakresie zarachowania wpłaty.
• Wydawanie postanowienia w sprawie zarachowania wpłaty.
• Sposoby płatności podatków i opłat.
• Specyfika przedawnienia zobowiązań podatkowych.
• Jak liczyć termin przedawnienia w przypadku zastosowania środka egzekucyjnego, a jak w przypadku wniesienia skargi do sądu? Pojęcie tzw. skutecznego i nieskutecznego środka egzekucyjnego.
• Konsekwencje prawne zobowiązań zabezpieczonych hipoteką – istotna zmiana linii orzeczniczej, wynikająca z najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych.
3. Powstanie nadpłaty podatkowej i sposoby postępowania z nadpłatą:
• Definicja nadpłaty wg Ordynacji podatkowej.
• Czy nadpłata musi być zwrócona podatnikowi czy innej osobie, która dokonała wpłaty za podatnika?
• Zasady zaliczania i zwrotu nadpłaty podatku.
• Zwrot nadpłaty podatku na rachunek bankowy, przekazem pocztowym, w kasie. Terminy zwrotu nadpłaty, zwrot nadpłaty z odsetkami.
• Postępowania z nadpłatami po śmierci.
4. Egzekucja administracyjna podatków i opłat lokalnych w tym wybrane obowiązki pracowników komórek księgowości podatkowej urzędu gminy/miasta w zakresie obowiązków informacyjnych wobec organu egzekucyjnego:
• W jakim terminie musi być wystawione upomnienie i tytuł wykonawczy. Czy upomnienie zawsze musi poprzedzać wystawienie TW?
• Podpisywanie upomnień i tytułów wykonawczych. Czy pracownicy posiadający upoważnienie organu podatkowego (na podstawie Ordynacji podatkowej) mogą podpisywać upomnienia i TW?
• Obowiązki informacyjne wierzyciela określone w art. 32aa ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
• Jakie mogą być konsekwencje nieprzekazania lub nieterminowego przekazania informacji do organu egzekucyjnego np. o wpłacie zaległości objętej tytułem wykonawczym do wierzyciela?
• W jaki sposób niedopełnienie obowiązków informacyjnych przez wierzyciela może się przyczynić do obciążenia go kosztami egzekucyjnymi?
• Czy zobowiązany może dochodzić odszkodowania od wierzyciela za szkody wyrządzone wskutek niezgodnego z przepisami prawa prowadzenia egzekucji administracyjnej.
• Czy księgowość - z pozycji wierzyciela - musi informować organ egzekucyjny o każdym przypadku przedawnienia zaległości objętej tytułem wykonawczym?
• Specyfika i zasady przedawnienia kosztów upomnienia powstałych przed i po 20 lutego 2021 r. – omówienie przepisów przejściowych, przykłady wyliczania terminów przedawnienia.
• Czy informacje, o których mowa w art. 32aa ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji muszą być przekazywane do organu egzekucyjnego elektronicznie czy w wersji papierowej?
• Nowy elektroniczny wzór zawiadomienia wierzyciela do organu egzekucyjnego (e-ZW).
• W jakiej formie (elektronicznej czy papierowej) należy występować z zapytaniami do organu egzekucyjnego w sprawie np. zastosowania środka egzekucyjnego, przerywającego bieg przedawnienia?
DZIEŃ IV – 21 marca 2023 r. 9:00-15:00
Praktyczne aspekty procesu zamknięcia roku, ze szczególnym uwzględnieniem funkcjonowania ewidencji i rozliczenia środków trwałych i procesu przeprowadzania inwentaryzacji oraz przygotowania sprawozdań finansowych w księgach organu i urzędu jst
Zamknięcie roku jest to jeden z najtrudniejszych procesów w finansowym funkcjonowaniu jst, gdyż w krótkim czasie trzeba przeanalizować i rozliczyć wiele procesów, które zachodzą w rachunkowości jst. Jednym z tych elementów jest właściwie rozliczenie środków trwałych. Szkolenie zatem rozszerzy i uporządkuje wiedzę uczestników w tym obszarze, wskazując również najczęściej popełniane błędy i nieprawidłowości. Zamknięcie roku wymaga zgromadzenia wszystkich dokumentów księgowych dotyczących tego roku, kompletnego ujęcia w księgach dowodów księgowych, stwierdzających dokonanie operacji lub zaistnienie zdarzeń gospodarczych, dokonania stosownych odpisów aktualizujących oraz przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostce. Podczas tej części kursu omówimy konkretne zapisy ewidencyjne dotyczące tego procesu, ze szczególnym podkreśleniem funkcjonowania środków trwałych w ewidencji urzędu. Prowadząca wyjaśni również wiele problemów interpretacyjnych w zakresie tematyki szkolenia. Przedstawiony zostanie również proces inwentaryzacji, aby mógł stanowić dobrą wyjściową bazę do procesu zamknięcia roku 2023 i otwarcia kolejnego roku budżetowego. Uczestnicy dowiedzą się również jak prawidłowo sporządzić sprawozdania finansowe. Szkolenie ma w sposób praktyczny przybliżyć Państwu zasady dotyczące zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2023 rok.
Program:
1. Zamknięcie roku - harmonogram niezbędnych czynności.
2. Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych przychodów i kosztów.
3. Koszty i zobowiązania na przełomie roku budżetowego- Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów oraz rezerwy.
4. Należności, zobowiązania, odsetki oraz ich aktualizacja – wycena bilansowa.
5. Rozliczenie udzielonych i otrzymanych dotacji.
6. Ewidencja wydatków niewygasających z końcem roku budżetowego.
7. Środki trwałe wysoko i nisko cenne, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie - źródła ich finansowania oraz ujęcie i ich ewidencja z uwzględnieniem: ustawy o rachunkowości, KSR nr 11, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - po zmianach:
• Środki trwałe - ich przyporządkowanie do 10 tys. zł. i powyżej 10 tys. zł- w tym: umorzenie i amortyzacja;
• Wartości niematerialne i prawne - system OEM, BOX;
• Środki trwałe w budowie (inwestycje) - wg. nabycia i kosztów wytworzenia.
8. Inwentaryzacja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji - rodzaje, terminy, metody, organizacja i dokumentacja (w załączeniu wzory) - z uwzględnieniem KŚT 2016, KSR nr 2 i KSR nr 11.
9. Bilans - zasady sporządzania bilansu budżetu jednostki samorządu terytorialnego- wypełniony wzór.
10. Bilans - wycena poszczególnych pozycji aktywów i pasywów w świetle ustawy o rachunkowości- zasady sporządzania bilansu jednostki budżetowej - wypełniony wzór- przykład.
11. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) - przychody i koszty, wycena, sposób prezentacji- przykład.
12. Zestawienie zmian w funduszu własnym jednostki - przykład.
13. Informacja dodatkowa- przykład ( zarządzenie oraz załączniki -wzory w excelu).
14. Zasady sporządzania łącznych sprawozdań finansowych jednostek samorządu terytorialnego - po dokonaniu eliminacji wzajemnych rozliczeń między jednostkami – przykład.
DZIEŃ V – 24 marca 2023 r. 9:00-15:00
Uchwała budżetowa (na przykładzie uchwały na 2023 rok) i wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego
Planowanie budżetu i WPF to mierzenie się nie tylko ze zmieniającymi się przepisami prawa i wynikającymi z nich konsekwencjami, ale również z sytuacją finansową i gospodarczą kraju. Podczas proponowanych zajęć – dokonywanej analizy przepisów i przykładów zastosowanych rozwiązań, spróbujemy znaleźć „złoty środek”, aby spróbować się odnaleźć wśród zawiłości prawnych i zmian przepisów, a także, wskazać to, co jest głównym celem szkolenia, czyli pokazać co zrobić, by jak najbardziej rzetelnie przygotować budżet i WPF na kolejny rok. Omówimy zagadnienia z zakresu podstawowego krótko i długoterminowego planowania finansów jst, jak i różnych metod planowania dochodów i wydatków. Przedstawimy zasady oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania procedury budżetu i WPF w jst.
Program:
1. Planowanie wieloletnie jako niezbędny instrument nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
2. Uchwała budżetowa i wieloletnia prognoza finansowa w świetle ustawy o finansach publicznych.
3. Planowanie w jednostkach samorządu terytorialnego na bazie trudnego roku 2022.
4. Metody prognozowania dochodów budżetowych i wydatków budżetowych. Co należy uwzględnić, szczególnie po zmianach klasyfikacji budżetowej, w tym podziału na rozdziały podmiotowe i usługowe?
5. Konstrukcja uchwały budżetowej jst. Tryb uchwalania i opiniowania, kompetencje organów jst w zakresie budżetu.
6. Zmiana warunków dla budżetu jst na bazie art.242 ufp od roku 2022.
7. Rezerwy.
8. Realizacja budżetu jst i jego zmiany.
9. Założenia do WPF oraz etapy konstruowania prognozy.
10. Szczegółowy kształt i zakres danych budżetowych WPF według metodyki Ministerstwa Finansów.
11. Przedsięwzięcia w WPF - zasady planowania przedsięwzięć.
12. Prognoza spłaty długu jako element WPF.
13. Wskaźnik zadłużenia na podstawie art. 243 UFP.
14. Realność WPF.
15. Okres sporządzania WPF i jej elementów składowych:
• Okres sporządzania zasadniczej części WPF.
• Okres sporządzania prognozy kwoty długu.
• Okres sporządzania załącznika do WPF o przedsięwzięciach.
16. Zgodność WPF z budżetem jednostki samorządu terytorialnego.
17. Konstrukcja uchwały w sprawie WPF. Tryb uchwalania i opiniowania WPF. Kompetencje organów jst w zakresie WPF.
18. Upoważnienia do zaciągania zobowiązań a WPF.
19. Praktyczne aspekty tworzenia WPF.
20. Monitorowanie realizacji WPF i jej zmiany.
21. Sprawozdanie z realizacji budżetu i WPF.
22. Pytania.
DZIEŃ VI – 27 marca 2023 r. 9:00-15:00
Podatek od towarów i usług (VAT) w jst
Szósty dzień kursu poświęcony będzie zagadnieniom dotyczącym zasad funkcjonowania i rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego, jednostkach podległych, zakładach budżetowych oraz w innych podmiotach, zobowiązanych stosować przepisy ustawy o VAT. Szkolenie swoim zakresem pozwoli nie tylko poznać zasady dokumentowania i rozliczania podatku VAT, ale też usystematyzować już posiadaną wiedzę. Szkolenie obejmie ostatnie wprowadzone i planowane zmiany w przepisach ustawy i rozporządzeniach.
Program:
1. Najważniejsze przepisy regulujące prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Polsce – omówienie i wskazanie sposobu czytania i interpretowania ustaw i rozporządzeń:
• Ustawa o VAT:
- definicje podatkowe jako jeden z aspektów wyjaśnień pojęć ustawowych,
- omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach.
• Znaczenie rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania.
• Wyroki WSA, NSA, TSUE, interpretacje podatkowe ogólne i indywidualne – znaczenie dla podatnika.
2. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
• Czynności podlegające opodatkowaniu.
• Czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT.
• Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów.
3. Obowiązek podatkowy:
• Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
• Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne.
• Wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona i inne.
• Zaliczki a obowiązek podatkowy – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy, a kiedy mam wybór – przykłady.
4. Faktura papierowa i elektroniczna – zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług:
5. Zasady korygowania (faktury korygujące, noty korygujące) z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2022 r., w tym:
• Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej ,zmniejszającej podatek VAT.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej, zwiększającej podatek VAT.
• Zasady potwierdzania i ujmowania faktur korygujących „in minus” i „in plus” w rejestrze sprzedaży i rejestrze zakupu.
6. Stawki podatku VAT oraz zwolnienie z opodatkowania:
• Stawka podstawowa 23 % - jak stosować na przykładach?
• Stawki obniżone oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych.
• Zmiany i obniżenia stawek podatku VAT związane z tarczą antyinflacyjną oraz z konfliktem zbrojnym:
- stawka podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy – warunki i zasady,
obniżone stawki związane z tarczą antyinflacyjną – terminy, zasady stosowania oraz obowiązki sprzedającego,
- czynności zwolnione z podatku VAT – zasady stosowania zwolnienia.
7. Schemat JPK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych do MF:
• JPK – jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów (m. in. oznaczenia, procedury, symbole GTU, faktury uproszczone, faktury do paragonu, ulga za złe długi) z uwzględnieniem zmian?
• Jak korygować dane w JPK z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur, faktur korygujących?
• Kary porządkowe za błędy i nieprawidłowości w JPK.
DZIEŃ VII – 29 marca 2023 r. 9:00-15:00
Moduł I
Zarządzanie efektywnym zespołem z wykorzystaniem technik delegowania zadań, zarządzania czasem i stresem
Ostatni dzień kursu poświęcimy na zajęcia dedykowane kadrze zarządzającej, tak aby omówić i wzmocnić kompetencje w zakresie budowania efektywnych zespołów przy wykorzystaniu technik planowania oraz delegowania zadań. Szkolenie posłuży także wzmocnieniu uczestników w efektywnym radzeniu sobie ze stresem zawodowym i przeciwdziałaniu wypaleniu zawodowemu.
Udział w zajęciach pozwoli uczestnikom na:
• zwiększenie umiejętności skutecznego korzystania z narzędzi, pozwalających na stworzenie efektywnego zespołu,
• zdobycie wiedzy na temat technik i metod pomagających w organizacji zadań,
• poznanie narzędzi efektywnego delegowania zadań w celu podniesienia kontroli monitorowania postępów w zaplanowanych działaniach,
• poznanie czynników, które znacząco wpływają na stres i wypalenie zawodowe,
• zdobycie wiedzy w zakresie planowania działań, przeciwdziałających wypaleniu zawodowemu na poziomie zarządzanego zespołu.
Program:
1. Budowanie efektywnego zespołu w administracji:
• 10 najczęstszych przyczyn niepowodzeń zespołów.
• Omówienie procesu formowania się zespołu, mechanizmów warunkujących nastawienie na osiąganie celów.
• Praktyczne narzędzia i techniki budowania skutecznych zespołów.
2. Efektywne wykorzystanie zasobów i organizacja zadań:
• Praktyczne narzędzia pomagające właściwie organizować czas pracy.
• Organizacja pracy a stres zawodowy.
3. Zarządzanie efektywnym zespołem:
• Style kierowania zespołem - wpływ na efektywność.
• Mocne i słabe strony preferowanego stylu.
• Przywództwo sytuacyjne według K. Blancharda.
• Rozpoznanie dojrzałości pracownika do zadań (4 poziomy dojrzałości pracownika wg Blancharda):
- R1 - entuzjastyczny debiutant.
- R2 - rozczarowany adept.
- R3 – kompetentny, lecz ostrożny praktyk.
- R4 - samodzielny ekspert.
• Analiza stylów zarządzania pod względem oddziaływania na stres i wypalenie zawodowe pracowników.
4. Delegowanie zadań i rozwijanie zespołu:
• Skuteczność osobista w delegowaniu zadań - kluczowe kompetencje.
• Błędy w delegowaniu.
5. Techniki radzenia sobie ze stresem na stanowisku kierowniczym:
• Jak rozpoznać wypalenie zawodowe w zespole? Symptomy wypalenia zawodowego.
• Zachowanie dystansu emocjonalnego.
Moduł II
Test sprawdzający wiedzę
Kurs kończymy krótkim testem sprawdzającym wiedzę. Uczestnicy zajęć otrzymają link do testu jednokrotnego wyboru, w którym zadamy kilka pytań dotyczących zagadnień, omawianych podczas kursu.
Zapraszamy Państwa na kompleksowy kurs przygotowujący do roli skarbnika w Jednostce Samorządu Terytorialnego. Zajęcia będą trwały 7 dni roboczych, poprowadzi je ośmiu ekspertów z różnych dziedzin. Kurs zakończy się egzaminem sprawdzającym, a uczestnicy otrzymają imienne certyfikaty.
Finanse, rachunkowość, podatki