Dzień I
I. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w samorządzie – na przykładzie trzech rodzajów działalności?
1. Czynności podlegające opodatkowaniu.
2. Czynności zwolnione przedmiotowo i podmiotowo z podatku VAT.
3. Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT z uwzględnieniem Interpretacji Ogólnej Ministerstwa Finansów z czerwca 2020 r. oraz najnowsze orzecznictwo i informacje MF.
II. Obowiązek podatkowy
1. Powstawania obowiązku podatkowego – moment ujęcia sprzedaży w ewidencji JPK na zasadach ogólnych.
2. Wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona, dostawa towarów i inne
3. Zaliczki a obowiązek podatkowy – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy, a kiedy mam wybór – przykłady.
III. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług (faktury papierowe i elektroniczne)
1. Faktura VAT obowiązkowa i na żądanie w tym dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych,
2. Zasady wystawiania, przesyłanie i odbiór faktur elektronicznych.
3. Faktura zaliczkowa,
4. Faktura uproszczona teraz i od 01.07.2021 r.
5. Zasady wystawiania faktur VAT do paragonów z NIP-em nabywcy, – kiedy i jak wystawiać i ujmować w ewidencji?
6. Elementy faktury obowiązkowe i dobrowolne – które obowiązkowo poprawiać i jak?
IV. Zasady korygowania (faktury korygujące, noty korygujące) z uwzględnieniem zmian od 2021r.
1. Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
2. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej po zmianach od 2021 r.
3. Moment ujęcie korekty faktury w JPK przez sprzedawcę i nabywcę (korekta in minus, korekta in plus).
4. Wystawianie not korygujących, kto i kiedy?
V. Zasady opodatkowania projektów sfinansowanych w całości lub w części ze środków UE. Skierowanie zapytania do 7 sędziów NSA a wpływ na opodatkowanie.
1. Dotacje UE z przeznaczeniem na zadania statutowe samorządów.
2. Dotacje UE oraz wkład mieszkańców, – kiedy i czy opodatkowanie?
3. Znaczenie ewentualnego wyroku na zasady naliczania podatku należnego od dotacji.
Dzień II
I. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów
1. Najem, dzierżawa, media w tym znaczenie umów cywilnoprawnych (wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi w trakcie pandemii) a zasady opodatkowania.
2. Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek.
3. Sprzedaż nieruchomości, wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
4. Użytkowanie wieczyste po wyroku TSUE z lutego 2021 r.
5. Import usług.
6. Odwrotne obciążenie.
II. Schemat JPK_VDEK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych od 1 października 2020r. oraz po zmianach w 2021r.
1. JPK – jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów (oznaczenia, symbole, GTU i inne).
2. Kasy rejestrujące a JPK – prowadzenie ewidencji, wykazywanie danych, kiedy paragon, a kiedy faktura.
3. Faktury uproszczone zasady ewidencji – wskazanie zmian zgodnie z nowym rozporządzeniem.
4. Jak korygować dane w JPK – z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur korygujących?
5. Inne planowane zmiany.
III. Obowiązkowe odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie wstępnych wyników kontroli NIK dotyczących centralizacji VAT w samorządach.
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony). Kiedy powstaje prawo do odliczenia?
2. Wyliczenie WSS i PP na podstawie ustawy i na podstawie rozporządzenia – kiedy można stosować ustawę, a kiedy rozporządzenie?
3. Odliczenie podatku na wprost (art. 86 ust. 1), częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h.
4. Weryfikacja odliczeń i dokonywanie korekt – kiedy obowiązkowo oraz na co zwrócić szczególna uwagę?
IV. Panel dyskusyjny.
.png)
Finanse, rachunkowość, podatki