Przygotowania do zamknięcia roku budżetowego 2022. Inwentaryzacja 2022/2023

Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Regionalny Ośrodek w Lublinie zaprasza Państwa do współtworzenia Forum Skarbników Województwa Lubelskiego!
Zachęcamy Państwa do udziału w spotkaniach szkoleniowych oraz do zrzeszenia się w Forum!
Więcej informacji: https://frdl.lublin.pl/fora/forum-skarbnikow/dolacz-do-forum-1
Udział w pracach Forum to jedna ze ścieżek rozwoju osobistego, jakże niezbędnego aby profesjonalnie realizować swoje obowiązki. To także możliwość wymiany doświadczeń pomiędzy pracownikami jst zajmującymi się tą samą tematyką w innej jednostce w województwie.
Zachęcamy do współpracy Państwa współpracy, zrzeszenia się w ramach Forum i udziału organizowanych szkoleniach.
 

Cele: szkolenie konsultacyjne w ramach Forum  ma na celu uporządkowanie wiedzy w zakresie czynności poprzedzających zamknięcie roku budżetowego 2022 oaz otwarcie roku 2023, w szczególności w zakresie ujęcia wszystkich zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych jednostki, poprawnego przygotowania się, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji. Omówione też będą zasady otwierania i zamykania spisu z natury, kto i za co odpowiada – w szczególności odpowiedzialność kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych.
Korzyści: szkolenie przyczyni się do ugruntowania wiedzy na temat ważności dotrzymania terminów wynikających z aktualnie obowiązującego prawa - szczególnie w kontekście czynności przed, w trakcie jak i poinwentaryzacyjnych oraz wskaże możliwe uproszczenia i rozwiązania. Uczestnicy otrzymają obszerny materiał z wieloma załącznikami oraz wyjaśnienia i przykłady rozwiązań.
 

1. Odpowiedzialność kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych, za czynności związane z przygotowaniem jednostki do zamknięcia roku budżetowego 2022 oraz otwar-ciem roku 2023.
2. Plan sytuacyjny – jakie są zasady opracowania i czy jest obowiązek stosowania.
3. Czy główny księgowy ma obowiązek opracowania dokumentacji inwentaryzacyjnej, czy może po-prawiać błędy w arkuszach spisu z natury i czy może być członkiem zespołu spisowego/komisji.
4. Organizacja prac i podział czynności przed zamknięciem ksiąg rachunkowych – przykładowy
harmonogram, a w tym:
• określenie terminu spływu do komórki księgowości dowodów księgowych podlegających
ujęciu w księgach rachunkowych danego roku – oświadczenie,
• wykaz czynności do wykonania w:
- ostatnim kwartale 2022 r.,
- od 1.10.2022 r. do 15.01.2023 r.,
- od 1 stycznia do 26 marca 2022 r. i do końca marca 2023 r.
- dni wolne od pracy i ich wpływ na dotrzymanie ustawowych terminów.
• skorygowanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,
• rozliczenie zaliczek stałych i jednorazowych oraz dotacji,
• rozliczenia z budżetami, w tym odprowadzenie do odpowiedniego budżetu pobranych
dochodów i niewykorzystanych środków na wydatki.
• rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów,
• koszty i zobowiązania na przełomie roku,
5. Księgowania na koniec roku w tym: odsetki za zwłokę, odpisy aktualizujące wartość należności, od-pisy z tytułu trwałej utraty wartości, zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego i przy-szłych lat, dodatkowe wynagrodzenie roczne, umorzenie/amortyzacja.
6. Przeprowadzenie inwentaryzacji aktywów i pasywów, a w tym:
• metody, częstotliwość i terminy inwentaryzacji,
• etapy prawidłowo przeprowadzonego spisu z natury,
• niezbędne warunki do kompensaty nadwyżek i niedoborów,
• uzgodnienie sald z bankami i kontrahentami - etapy,
• czy jednostka może wprowadzić tzw. milczące uzgodnienie salda,
• najczęstsze przyczyny powstawania różnic inwentaryzacyjnych w stanie należności jednostki,
• weryfikacja sald z dokumentacją źródłową – etapy, przykłady,
7. Wycena składników odpisanych w koszty, a stanowiących zapas na dzień bilansowy.
8. Zapewnienie kompletności i poprawności zapisów w księgach rachunkowych.
9. Przeksięgowania roczne.
10. Sporządzenie ostatecznego zestawienia obrotów i sald oraz trwałe zamknięcie ksiąg rachunko-wych.
11. Panel dyskusyjny.
 

Skarbnicy, ich zastępcy i inni pracownicy merytoryczni biorący udział w różnych czynnościach związanych z inwentaryzacją oraz poprzedzających zamknięcie i otwarcie roku budżetowego 2022/2023.

Ekonomistka, pedagog, absolwentka Międzynarodowego Studium Doktoranckiego „Orgmasz” w Warszawie, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje sprawdzone metody w pracy służb Księgowych od lat współpracując z regionalnymi ośrodkami FRDL w całej Polsce.