Rozliczanie VAT w związku z zarządzaniem nieruchomościami

W 2024 r. urzędy skarbowe prowadziły czynności sprawdzające w wielu gminach w zakresie prawidłowości rozliczania VAT od sprzedaży nieruchomości, w szczególności w kontekście pobieranego wadium. Jest to wciąż palący temat, budzący duże zainteresowanie fiskusa, dlatego warto się przyjrzeć, czy rozliczamy VAT w naszej jednostce w sposób prawidłowy. Podczas proponowanego szkolenia zaprezentujemy najważniejsze, z punktu widzenia samorządów, zagadnienia związane z prawidłowym rozliczeniem dla celów VAT transakcji nieruchomościowych wraz z omówieniem praktycznych przykładów.

Wyjaśnimy wątpliwości i udzielimy odpowiedzi m.in. na następujące pytania:

• Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku zamiany nieruchomości z dopłatą?
• Czy sprzedający grunt  z zabudowanym budynkiem wybudowanym przez najemcę może korzystać ze zwolnienia z VAT?
• W jaki sposób rozpoznać dla celów VAT wadium przy sprzedaży nieruchomości w formie przetargu?
• Czy w przypadku sprzedaży działki istotne jest przeznaczenie uzupełniające, określone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego?

Zaprezentujemy także najnowszą praktyką organów podatkowych i orzecznictwo polskich sądów administracyjnych.

• Przekażemy wiedzę dotyczącą prawidłowego rozliczania dla celów VAT transakcji związanych z nieruchomościami, w szczególności czynności zbycia nieruchomości, wynajmu lokali czy ustanowienia prawa użytkowania wieczystego.
• Omówimy ustawowe pojęcia takie jak: pierwsze zasiedlenie czy tereny budowlane.
• Podsumujemy zasady wystawiania faktur: kiedy wystawić fakturę zaliczkową, a kiedy fakturę końcową, jakie są terminy wystawiania faktur, kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury na żądanie, etc.
• W związku z problematycznymi regulacjami dotyczącymi obniżania podstawy opodatkowania, omówimy także przepisy w kontekście broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów.

1. Obowiązek podatkowy w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami:
a) zbycie nieruchomości,
b) wynajem nieruchomości,
c) prawo użytkowania wieczystego,
d) przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
2. Wadium a zaliczka dla celów VAT.
3. Czy płatność rozłożona na raty ma wpływ na obowiązek podatkowy?
4. Podstawa opodatkowania w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami.
5. Zwolnienie z VAT dla dostawy gruntów innych niż budowlane, w tym definicja terenów budowlanych dla celów VAT (stanowisko sądów a stanowisko fiskusa).
6. Definicja pierwszego zasiedlenia.
7. Zwolnienia z VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części.
8. Zamiana nieruchomości:
a) zamiana nieruchomości z dopłatą,
b) zamiana nieruchomości bez dopłaty.
9. Stawka VAT w przypadku wynajmu nieruchomości, w tym zwolnienie dla wynajmu lokali na cele mieszkaniowe.
10. Zwolnienie z VAT dla dzierżawy gruntów na cele rolnicze.
11. Stawka VAT w przypadku prawa użytkowania wieczystego i przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
12. Kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury VAT?
13. Faktura zaliczkowa a faktura końcowa, w tym ostatnie zmiany przepisów.
14. Terminy wystawienia faktur.
15. Faktury korygujące.
16. Kody GTU w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami.
17. Wywłaszczenie a VAT.
18. Ciekawe interpretacje indywidualne i wyroki polskich sądów administracyjnych w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami – w tym dotyczące  właściwej stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego ruinami czy stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego cudzym budynkiem.
19. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, pracownicy służb finansowo-księgowych jst oraz pracownicy, zajmujący się gospodarką nieruchomościami w jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.