Stosowanie nowego JPK VAT. Najczęstsze problemy i nieprawidłowości

• Wskazanie różnic dla samorządów pomiędzy nową strukturą JPK VAT obowiązująca od 1.10.2020 r. a poprzednią.
• Wyjaśnienie w kompleksowy i praktyczny sposób zasad prowadzenia ewidencji w nowym systemie JPK VAT z uwzględnieniem regulacji prawnych wynikających z tarczy antykryzysowej.
• Omówienie kodów i oznaczeń, znaczników literowych, problematyki wystawiania faktur.
• Objaśnienie zasad wykazywania w ewidencji JPK sprzedaży oraz zakupów podlegających odliczeniu.
• Przedstawienie obowiązkowych i dobrowolnych danych, wpływających na prawidłowe rozliczenie i przesyłanie danych do Ministerstwa Finansów.
• Możliwość dyskusji, uzyskania porad i wskazówek dotyczących prawidłowego stosowania nowego JPK VAT w praktyce.

1. Omówienie różnic dla samorządów, pomiędzy nową strukturą JPK obowiązująca od 1.10.2020r. a wersją, która obowiązywała do 30.09.2020r.
2. Co gmina/powiat i ich jednostki powinny wprowadzić do ewidencji sprzedaży? Zakres danych ewidencji VAT w części ewidencyjnej sprzedażowej:
   1. podstawa opodatkowania i podatek należny poszczególnych rodzajów transakcji,
   2. dodatkowe kody/oznaczenia identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU klasyfikacja branżowa),
   3. dodatkowe kody/oznaczenia identyfikujące powiązania pomiędzy gminami/powiatami a ich spółkami, a także pracownikami,
   4. dodatkowe kody/oznaczenia dla transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności w gminie/powiecie,
   5. faktura do paragonu (ujęcie w ewidencji VAT) wystawione przez jednostkę budżetową,
   6. faktura uproszczona w nowym JPK_VAT (nowe regulacje w specustawie dotyczącej tarczy antykryzysowej),
   7. oznaczenia dowodów sprzedaży (dokument wewnętrzny, faktura do paragonu, dokument z kasy fiskalnej).
3. Wyjaśnienie znaczników literowych i ich zastosowania u JST jako podatnika: EE, TP, MR_UZ, B_SPV.
4. Co gmina/powiat i ich jednostki mają wprowadzić do ewidencji zakupu? Zakres danych ewidencji VAT w części ewidencyjnej zakupowej:
   1. wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego (zakupy z pełnym oraz ograniczonym prawem do odliczenia, współczynnik, prewspółczynnik oraz korekty roczne),
   2. dodatkowe oznaczenia/kody dowodów nabycia (m.in.: faktura z zapisem, metoda kasowa, dokumenty wewnętrzny, faktura objęta mechanizmem podzielonej płatności).
5. JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (MPP). Jak gmina/powiat ma oznaczać MPP od strony sprzedawcy, a jak od strony nabywcy:
   1. konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT przez JST- autokorekta JPK VAT,
   2. korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego,
   3. zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł po zmianie wynikającej z tarczy antykryzysowej,
   4. odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT.
6. Jak gmina/powiat ma ujmować faktury korygujące, refaktury i faktury zaliczkowe w nowym JPK VAT?
7. Co z jednostkami budżetowymi nie podlegającymi pod centralizację w zakresie obowiązków z tytułu podatku VAT?
8. Dyskusja.

skarbnicy, księgowi, kierownicy jednostek, osoby zainteresowane ww. tematem.

Doktor nauk ekonomicznych, doradca podatkowy z ponad 12 letnią praktyką w zakresie audytów podatkowych i księgowych, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości, współpracuje z firmami audytorskimi, doświadczony wykładowca akademicki i trener.