Wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS), prewspółczynnika (PP) na rok 2025 oraz korekta roczna za 2024 r. – z uwzględnieniem wprowadzonych zmian

• Dokonanie korekt rocznych jest obowiązkiem podatnika, który korzystał z prawa do odliczenia podatku VAT proporcją i/lub prewskaźnikiem. Również podatnicy, którzy nie dokonywali odliczeń ze względu na niskie wskaźniki lub też, gdy w 2024 r. nie odliczali, mogą dokonać odliczenia poprzez korektę roczną.
• Podczas proponowanego szkolenia:
- szczegółowo omówimy zasady sporządzenia korekty podatku VAT rocznej, 5 letniej i 10 letniej po zakończeniu 2024 r.,
- wskażemy zasady, jakimi należy się kierować w trakcie dokonywania odliczania podatku VAT oraz korekty rocznej.

• Dowiesz się, jak prawidłowo wyliczyć WSS i PP oraz dokonać korekty rocznej, 5 i 10 lat na przykładach: korekty pozostałych nabyć, korekty środków trwałych, inwestycji własnych przekazywanych odpłatnie i nieodpłatnie oraz nieruchomości.
• Poznasz zmiany przepisów wpływających na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekty m .in. pakiet SLIM 3.
• Zdobędziesz, uzupełnisz oraz uporządkujesz wiedzę z zakresu prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.
• Poznasz odpowiedzi na poniższe pytania:
- Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury zawierającej błędy?
- Kto i kiedy jest zobowiązany do korekty rocznej?
- W jakim przypadku niezbędna jest korekta roczna, a kiedy letnia?
- Jakie dane są potrzebne do wyliczenia wskaźnika i prewspółczynnika?

1. Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego.
• Zasady dokonywania odliczeń - alokacja bezpośrednia i pośredna odliczeń.
• Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy, w tym jakie błędy pozbawiają po-datnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?
• Wyłączenia i wykluczenia ustawowe z prawa do odliczenia podatku VAT.
2. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2025 roku – z uwzględnieniem zmian.
• Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika.
• Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2024 r.
• Wyliczenie preproporcji (PP) za 2024 r. na przykładach dla jednostki samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, uczelni publicznych zgodnie z ustawa VAT oraz rozporządzeniem.
3. Korekta za 2024 r. wskaźnikiem proporcji sprzedaży (WSS) i/lub preproporcją (PP).
• Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej?
• Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odli-czeń w ciągu 2024 r.. – prawa i obowiązki.
- Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem zmian.
- Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus), w tym zaokrąglenia.
• Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat – case study
- Środki trwałe do 15 tys. zł. wartości początkowej i powyżej 15 tys. zł. wartości początkowej - zasady dokonywania korekty.
- Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
- Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
- Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
• Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom.
- Kiedy korekta jednoroczna a kiedy 10 lat.
- Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie orzeczenia TSUE i NSA.
- Zbycie inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.
4. Panel dyskusyjny – odpowiedzi na pytania i bieżące problemy

Główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania korekt podatku VAT proporcją i/lub preproporcją.

Doświadczony trener prowadzący szkolenia z zakresu rozliczania i kontroli projektów dofinansowanych ze środków UE, prowadzenia ewidencji księgowej, przepływów finansowych oraz monitoringu projektów. Trener z zakresu podatku VAT oraz kwalifikowania podatku VAT w projektach UE. Stały współpracownik wielu firm szkoleniowych. Niezależny konsultant z zakresu pozyskiwania dofinansowanie, rozliczania projektów UE oraz prowadzenia ewidencji księgowej. Przeprowadziła ponad 6 tys. godzin szkoleniowych oraz przeszkoliła ponad 17 tys. osób. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.