Podatek rolny i podatek od nieruchomości - wybrane zagadnienia. Pytania i odpowiedzi

Przedmiotem proponowanego szkolenia jest kompleksowe omówienie problematyki dotyczącej realizacji podatku rolnego oraz wybranych zagadnień w zakresie opodatkowania nieruchomości i obiektów budowlanych, wykorzystywanych do działalności rolniczej. Podczas zajęć:
• Przedstawimy zasady wymiaru i poboru podatków majątkowych gminy.
• Przeanalizujemy aspekt proceduralny - zwłaszcza w temacie ulg i zwolnień ustawowych w podatku rolnym, czy pomoc publiczną w rolnictwie.
• Wskażemy zmiany w podatku rolnym, które weszły w życie w 2024 r., w tym nowe obowiązki nałożone na organ podatkowy.
• Omówimy zagadnienia związane z odnawialnymi źródłami energii w związku z realizacją gminnych podatków, czyli przykładowo: opodatkowanie paneli fotowoltaicznych i zajętych pod nie gruntów, tryb i warunki udzielenia ulgi inwestycyjnej w związku z zakupem i zamontowaniem paneli fotowoltaicznych, ulgę inwestycyjną w związku z montażem pomp ciepła.
• Wyjaśnimy zasady właściwego stosowania stawki podatkowej w podatku rolnym.
• Wytłumaczymy wątpliwości w opodatkowaniu gruntów podatkiem rolnym, w tym oznaczonych symbolem dwuczłonowym oraz w opodatkowaniu obiektów budowlanych, służących działalności rolniczej podatkiem od nieruchomości.
• Szczegółowo przeanalizujemy zupełnie nowy temat, a więc wniosek o przekazanie 1,5% podatku rolnego na rzecz podmiotów uprawnionych i związaną z tym zwrotem rekompensatę z tytułu utraconych dochodów.
Szkolenie zostanie przeprowadzone w sposób praktyczny, tak aby uczestnicy szkolenia uzyskali niezbędne przygotowanie do poprawnego stosowania przepisów i stosowania procedur dotyczących obszaru szkolenia.

• Uzyskasz kompleksowe informacje dotyczące podatku rolnego.
• Zdobędziesz wiedzę w zakresie wymiaru, prawidłowego dokumentowania zwolnień i ulg, wykazywania danych w sprawozdawczości oraz pomocy publicznej w przedmiotowym obszarze oraz procedury podatkowej.
• Nauczysz się jak prawidłowo postępować z ulgą inwestycyjną.
• Poznasz najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz stanowiska i interpretacje Ministra Finansów, Regionalnych Izb Obrachunkowych.
• Dowiesz się, przykładowo:
- Co należy rozumieć pod pojęciem „grunt zajęty” i „grunt związany” z prowadzeniem działalności gospodarczej?
- Jakim podatkiem należy opodatkować użytki rolne będące w posiadaniu przedsiębiorcy?
- Czy gmina powinna składać deklarację na podatek rolny?
- Czy rowy podlegają podatkowi rolnemu czy leśnemu?
- Jak należy opodatkować użytki rolne zajęte na budowę i lokalizację farmy fotowoltaicznej?
- Czy budynek gospodarczy usytuowany na gruntach oznaczonych symbolem „B” jest zwolniony z podatku od nieruchomości?
- W którym momencie grunty dotychczas opodatkowane podatkiem rolnym powinny być opodatkowane podatkiem rolnym?
- Czy sprawozdanie Rb-PDP może zawierać wartości ujemne w zakresie podatku rolnego?
- Jakim podatkiem opodatkować grunty oznaczone symbolem, np. dr-R, Wsr-W?
• Poznasz najczęściej popełniane błędy i nieprawidłowości związane procedurami dotyczącymi podatku rolnego oraz wybranych zagadnień w zakresie opodatkowania nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności rolniczej.
• Otrzymasz obszerne materiały szkoleniowe, zawierające m. in. zawierające prezentowane slajdy ze szkolonego tematu, w tym najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych i treści aktów normatywnych z zakresu szkolenia.
• Uzyskasz odpowiedzi na kluczowe pytania oraz wyjaśnisz wątpliwości z zakresu podatku rolnego.

1. Podatnicy podatku rolnego:
• Posiadacze samoistni w podatku rolnym.
• Opodatkowanie użytków rolnych, stanowiących własność gminy lub Skarbu Państwa oddanych.
• Innym podmiotom – posiadacze zależni w podatku rolnym.
• Czy dopuszczalne jest umowne przeniesienie obowiązku podatkowego w podatku rolnym?
2. Przedmiot opodatkowania w podatku rolnym i od nieruchomości:
• Jakie grunty należy uwzględniać obliczając normę obszarową gospodarstwa rolnego?
• Współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego i wysokość stawek podatku rolnego.
• Kiedy stosujemy stawkę 2,5q, a kiedy 5 q?
• Czy w skład gospodarstwa rolnego mogą wchodzić nieużytki (n) raz drogi dojazdowe do gospodarstwa rolnego oznaczone symbole dr?
• Czy grunty wydzierżawione od innego podmiotu wlicza się do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin są wliczane do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie umowy dzierżawy wchodzą w skład gospodarstwa rolnego?
• Stosowanie zwolnienia od podatku od nieruchomości dla budynków gospodarczych.
3. Użytki rolne w posiadaniu przedsiębiorcy:
• Kiedy użytki rolne podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym, a kiedy podatkiem od nieruchomości?
• Kopalnie piachu a podatek rolny.
• Jakim podatkiem opodatkować użytki rolne, na których budowane są domy na sprzedaż?
• Opodatkowanie użytków rolnych zajętych przez przedsiębiorstwa przesyłowe.
• Czy panele fotowoltaiczne podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
• Opodatkowanie gruntów zajętych pod panele fotowoltaiczne, w tym opodatkowanie gruntów oznaczonych w ewidencji gruntów symbolem „K”, „R”, „W”, „N”, na których usytuowane są panele fotowoltaiczne.
4. Dokumenty podatkowe: informacje i deklaracje podatkowe.
5. Znaczenie ewidencji gruntów i budynków dla wymiaru podatków.
6. Terminy składania deklaracji i informacji podatkowych.
7. Terminy płatności podatków: rolnego i od nieruchomości.
8. Stawki w podatkach: rolnym i od nieruchomości.
9. Uchwały podatkowe. Nieprawidłowości w uchwałach w praktyce nadzorczej.
10. Samoobliczenie i wymiar podatków: rolnego i od nieruchomości. Kwota bagatelna w podatkach dla osób fizycznych.
11. Inkaso podatków: rolnego i od nieruchomości. Nieprawidłowości w uchwałach w praktyce nadzorczej.
12. Nowe obowiązki dla organu podatkowego w 2024 r.:
• Przekazywanie 1,5% należnego podatku na rzecz związków zawodowych rolników indywidualnych, związku rewizyjnego, zrzeszającego rolnicze spółdzielnie produkcyjne, Krajowego Związku Rolników, Kółek i Organizacji Rolniczych.
• Postępowanie z wnioskiem podatnika podatku rolnego.
• Przekazywanie wnioskowanych kwot przez organy podatkowe.
13. Opodatkowanie instalacji fotowoltaicznych, usytuowanych na gruntach i budynkach, należących do przedsiębiorców.
14. Agroturystyka a podatek od nieruchomości.
15. Zasady udzielania ulgi inwestycyjnej, w tym:
• Zasady przyznawania ulgi inwestycyjnej.
• Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?
• Kto jest uprawniony do ulgi, pojęcie podatnika podatku rolnego?
• Zakres przedmiotowy.
• Czy od gruntów dzierżawionych należy się ulga inwestycyjna?
• Kwestia dofinansowania budowy obiektów ze środków unijnych.
• Definicja rachunku.
• Pojęcie „zakończenie inwestycji”.
• Czy wymiana pokrycia dachowego uprawnia do ulgi inwestycyjnej?
• Zasady przyznawania i rozliczania ulgi inwestycyjnej.
• Jakie obiekty nie mogą być objęte ulgą inwestycyjną?
• Ulga inwestycyjna a decyzja wymiarowa – powiązanie w tym zakresie.
- Od kiedy powinna być stosowana ulga inwestycyjna, w przypadku wydania decyzji pozytywnej, ale dopiero po uchyleniu pierwotnej decyzji (odmownej) przez SKO?
- Zamontowanie paneli na dachu garażu.
- Podatek VAT a ulga inwestycyjna.
- Ulga inwestycyjna na gruntach położonych na obszarze dwóch gmin.
- Czy warunkiem udzielenia ulgi inwestycyjnej jest dokonanie inwestycji na użytkach rolnych, czy można jednak udzielić ulgi inwestycyjnego w związku z montażem paneli fotowoltaicznych na budynku usytuowanym na gruntach „pozostałych”?
- Czy wnioskujący musi być posiadaczem gospodarstwa rolnego?
- Czy inwestycja powinna być zrealizowana na gruntach, należących do wnioskodawcy?
- Czy ulgą inwestycyjną można objąć grunty, które należą do innej osoby niż wnioskodawca, a które są w posiadaniu wnioskodawcy, na podstawie ustnej umowy dzierżawy?
- Czy kwotę ulgi inwestycyjnej zaokrąglamy do pełnych złotych?
- Jaka jest kolejność udzielania ulg w podatku rolnym? Czy ulga inwestycyjna może być kontynuowana?
- Jak udzielić ulgi inwestycyjnej w przypadku współwłasności?
- Czy wniosek o ulgę inwestycyjną można udzielić na wniosek złożony po kilku latach od zakończenia inwestycji?
- Czy ulga inwestycyjna przysługuje w przypadku, gdy panel fotowoltaiczny jest montowany na budynku gospodarczym, w tym czy należy przyznać ulgę rolnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą na montaż fotowoltaiki o mocy 10 KW zainstalowanej na budynku gospodarczym?
- Czy wnioskodawca musi być właścicielem obiektu (gruntu), na którym montowany jest panel?
- Czy podatnik, który jest właścicielem i współwłaścicielem może wskazać, od których gruntów wnioskuje o naliczanie ulgi? Czy organ podatkowy jest związany treścią (zakresem) tego wniosku?
- Czy wnioskodawca może korzystać z kredytu na sfinansowanie zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych? Ulga inwestycyjna a finansowanie z kredytu.
- Ulga inwestycyjna a finansowanie z leasing.
- Udzielanie ulgi inwestycyjnej w przypadku współwłasności.
- Kiedy ulga inwestycyjna przechodzi na inne osoby? Czy darowizna przenosi ulgę inwestycyjną?
16. Zakup i zainstalowanie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna, w tym realizacja tej inwestycji na budynku gospodarczym; w jakich miejscach mogą być zamontowane panele?
17. Co jest warunkiem, aby ulga inwestycyjna mogła być udzielona, jeśli chodzi o produkcję prądu.
18. Dofinansowanie inwestycji w zakresie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna. Wniosek o ulgę a dofinansowanie z ARiMR. Zagadnienie zawieszenia postępowania o udzielenie ulgi.
19. Postępowanie organu podatkowego z wnioskami podatników w sprawie o ulgę inwestycyjną. Jak wyliczyć kwotę ulgi z tytułu ulgi inwestycyjnej? Jakie wydatki zaliczamy do ulgi inwestycyjnej?.
20. Jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy publicznej w związku z ulgą inwestycyjną. Jaki to rodzaj pomocy?
21. Ulga inwestycyjna dla małych i dużych przedsiębiorstw (wyjaśnienie tym zakresie). Czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto? Czy wydajemy zaświadczenia? Jaki formularz wymagany jest od podatnika?
22. Kontynuacja ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.
23. Rozbudowa instalacji fotowoltaicznej a ulga inwestycyjna.
24. Wykazywanie ulgi inwestycyjnej w sprawozdawczości. Intensywność pomocy.
25. Czy pobieramy opłatę skarbową od zaświadczeń o wielkości użytków rolnych?
26. Pozostałe zwolnienia i ulgi w podatku rolnym.
27. Pomoc publiczna w rolnictwie.
28. Podatek rolny w sprawozdawczości.
29. Pytania i odpowiedzi na czacie.

Szkolenie jest przeznaczone zarówno dla osób rozpoczynających pracę zawodową na stanowisku ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych, jak osób od lat realizujących ww. zadania, czy innych osób zainteresowanych przedmiotową tematyką. W szkoleniu nie mogą uczestniczyć pracownicy jednostek samorządu terytorialnego z Województwa Mazowieckiego.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej i egzekwowania podatków i opłat, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie.