Odliczanie podatku VAT w trakcie pandemii w przypadku zmniejszonego lub całkowitego braku przychodu. Jakie koszty pośrednie mogę odliczać w 100%, a jakie proporcją (WSS) lub/oraz preproporcją (PP)?

Rok 2020 r. oraz bieżący naznaczony jest pandemią. Wielu podatników zastanawia się czy w związku z lockdownem w Polsce i brakiem działalności opodatkowanej mają prawo dokonywać odliczenia podatku VAT od bieżących zakupów. W związku z powyższym zapraszamy Państwa na szkolenie, które przybliży zagadnienia dotyczące prawa do odliczenia VAT w tak trudnym czasie.

Zgodnie z ustawą VAT dokonanie odliczeń podatku VAT jest przywilejem, nie obowiązkiem. Jednak w związku z dbałością o dochody samorząd powinien dochować należytej staranności przy dokonywaniu odliczeń. Dzięki szkoleniu uczestnicy dowiedzą się jak prawidłowo wyliczyć proporcje oraz preproporcje oraz dokonywać odliczenia w tak nietypowym okresie. Od jakich wydatków dokonywać odliczenia na wprost (100 %) a od jakich wskaźnikami. Kiedy można stosować przepisy ustawy, a kiedy rozporządzenia w zakresie częściowego prawa do odliczenia. Szkolenie ma za zadanie wskazać prawidłowe podejście do odliczeń podatku VAT, a co za tym idzie wykazać się jak najwyższą dbałość o dochody samorządów. Dzięki szkoleniu podatnicy zdobędą wiedzę jak prawidłowo wyliczyć WSS i PP oraz dokonać odliczeń od pozostałych nabyć, środków trwałych, nieruchomości oraz inwestycji, przy całkowitym lub częściowym braku dochodów opodatkowanych VAT. Udział w zajęciach pomoże prawidłowo, zgodnie z prawem rozliczać podatek VAT naliczony.

1. Zasady i sposób rozliczania zobowiązania w podatku VAT z uwzględnieniem raportu NIK.
2. Odliczenia podatku VAT – zasady ogólne.
a) Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony).
• Kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
• Wyłączenia z prawa do odliczenia.
b) Częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h oraz rozporządzenia.
• Pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
• Wyliczenie wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) w JST, jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, instytucjach kultury – zgodnie z ustawą/wyrokami NSA i wyrokami TSUE/rozporządzeniem.
3. Zakupy, od których przysługuje pełne prawo do odliczenia - przykłady.
4. Zakupy mieszane, od których przysługuje częściowe prawo do odliczenia w trakcie pandemii w celu zachowania przychodów – kiedy stosować jeden wskaźnik, a kiedy obydwa – przykłady.
5. Czy mam prawo dokonywać odliczenia podatku VAT od środków trwałych, środków transportu, inwestycji np. OZE, utylizacja azbestu, termomodernizacji i innych? Przykłady.
6. Konsekwencje braku dochodu opodatkowanego VAT a przyszła korekta odliczeń, w przypadku niedokonywania odliczeń lub częściowego (niepełnego) odliczania – jak dokonać korekty w trakcie roku oraz po jego zakończeniu.
7. Panel dyskusyjny.

Na zajęcia zapraszamy skarbników, kierowników jednostek, głównych księgowych, księgowych, pracowników działów inwestycyjnych oraz pracowników działów finansowo-księgowych oraz wszystkich zainteresowanych poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania odliczania podatku naliczonego na wprost, proporcją i preproporcją w 2021 r.

Specjalista z zakresu proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, podatku PIT oraz księgowania i rozliczania dotacji UE. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.