Rozliczanie VAT w 2026 r. – obowiązek podatkowy, zakup towarów i usług z zagranicy, korygowanie podstawy opodatkowania, zasady odliczania VAT

Podczas proponowanego szkolenia zaprezentujemy najważniejsze, z punktu widzenia samorządów, zagadnienia związane z prawidłowym rozliczaniem podatku VAT w 2026 r.

• Z uwagi na wprowadzenie w 2026 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w ramach Krajowego Systemu e-Faktur warto odświeżyć wiedzę na temat ustawowych terminów wystawiania faktur i prawidłowego rozpoznawania obowiązków podatkowych. W trakcie szkolenia przyjrzymy się podstawowym zasadom powstawania obowiązku podatkowego w przypadku krajowych transakcji sprzedaży. Z uwagi na rosnącą popularność zakupów przez Internet, liczba transakcji zagranicznych, dokonywanych przez jednostki samorządu terytorialnego, takich jak wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, import towarów czy import usług rośnie. W trakcie zajęć omówimy jak prawidłowo rozliczyć te transakcje na gruncie VAT.
• Zaprezentujemy materiał w przystępny sposób, a problematyczne kwestie wyjaśnimy na konkretnych przykładach. Udzielimy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości związane z tematem zajęć.

• Usystematyzujesz wiedzę w zakresie zasad określania momentu powstawania obowiązku podatkowego. 
• Zdobędziesz wiedzę dotyczącą dokonywania odliczenia VAT przez jednostki samorządu terytorialnego. 
• Dowiesz się: 
- W jaki sposób ująć transakcje zagraniczne w JPK_V7? Kiedy VAT odliczany jest w pełnej wysokości, a kiedy w części?
- W jakich przypadkach w ogóle nie można pomniejszyć VAT należnego o VAT naliczony?
• Poznasz korygowanie podstawy opodatkowania w świetle zmienionych od 1 lutego 2026 r. przepisów ustawy o VAT:
- zasady obniżania podstawy opodatkowania – w przypadku faktur ustrukturyzowanych i faktur wystawianych poza KSeF,
- zasady podwyższania podstawy opodatkowania,
- faktury korygujące z punktu widzenia nabywcy.
 

1. Co stanowi przedmiot opodatkowania VAT?
2. Obowiązek podatkowy:
a) ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
b) zasady szczególne.
3. Terminy wystawiania faktur, w tym co rozumieć przez datę wystawienia faktury ustrukturyzowanej.
4. Kiedy (z perspektywy jst) nieodpłatna dostawa towarów lub nieodpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu? 
5. Wybrane zagadnienia dotyczące rozliczania przez jst transakcji zagranicznych:
a) WNT,
b) import usług,
c) import towarów.
6. Korygowanie podstawy opodatkowania w świetle zmienionych od 1 lutego 2026 r. przepisów ustawy o VAT:
a) zasady obniżania podstawy opodatkowania, w przypadku faktur ustrukturyzowanych i faktur wystawianych poza KSeF,
b) zasady podwyższania podstawy opodatkowania,
c) faktury korygujące z punktu widzenia nabywcy.
7. Podstawowe zasady odliczania VAT:
a) Prawo do odliczenia VAT:
- prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT,
- prawo do odliczenia części VAT,
- kiedy stosujemy wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy pre-wskaźnik VAT?
- kiedy stosujemy obie proporcje łącznie?
- praktyczne przykłady.
b) Od jakich wydatków w ogóle nie odliczamy VAT?
c) Terminy odliczania VAT, także w kontekście faktur ustrukturyzowanych.
d) Odliczanie VAT od wydatków na samochody służbowe.
e) Kwalifikowalność VAT w projektach unijnych.
8. Odpowiedzi na pytania.
 

• Gminy, powiaty, województwa – pracownicy działów finansowych, księgowości i budżetowych
• Urzędy miejskie i gminne – księgowi, referenci ds. podatków i finansów
• Jednostki organizacyjne JST (szkoły publiczne, przedszkola, biblioteki, domy kultury, ośrodki pomocy społecznej) – osoby odpowiedzialne za rozliczenia VAT przy zakupach towarów i usług
• Samorządowe zakłady budżetowe (np. przedsiębiorstwa wodociągowe, transportowe) – osoby odpowiedzialne za księgowość i rozliczenia podatkowe

Licencjonowany doradca podatkowy z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.