Schematy podatkowe w JST. prawidłowe raportowanie, zakres i terminy. Nieprawidłowości w stosowaniu przepisów

Schematem podatkowym jest każde rozwiązanie stosowane w jednostce, inne niż wynikające wprost z obowiązujących przepisów przewidzianych dla jst i ich jednostek organizacyjnych, które w konsekwencji doprowadza do korzyści podatkowej, czyli: prowadzi w szczególności do niepowstania obowiązku podatkowego, odprowadzenia mniejszej kwoty podatku do US, stosowania większych odliczeń niż wynika to z przepisów rozporządzenia w sprawie proporcji, tym samym doprowadza do zaniżenia kwoty podatku VAT należnego budżetowi państwa. To właśnie na kierowniku jednostki spoczywa obowiązek rozpoznania indywidualnie w swojej jednostce czy zachodzą okoliczności, wskazujące na wystąpienie schematu podatkowego. Problematyka schematów podatkowych od momentu ich wprowadzenia budzi wątpliwości interpretacyjne i kontrowersje wśród jst, dlatego zachęcamy Państwa do uczestnictwa w szkoleniu dotyczącym tej tematyki.

• Omówienie raportowania schematów podatkowych, przykładów okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują i nie powodują obowiązku raportowania, terminów i sposobów raportowania. Analiza wewnętrznej procedury MDR.
• Zdobycie umiejętności praktycznego stosowania przepisów o schematach podatkowych w celu uniknięcia błędów w bieżącej pracy i w przypadku kontroli. Przedstawienie najczęstszych wątpliwości i nieprawidłowości oraz odpowiedzialności pracowników.

Wskazanie:

• Po co wprowadzono schematy podatkowe? Kto jest zobowiązany do ich stosowania?
• W jakiej formie należy raportować? Jak należy raportować wstecz? Jakie są sankcje za brak raportowania lub nieprawidłowe raportowanie?

1. Wstęp do raportowania schematów podatkowych:

• podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR. Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień; cel wprowadzenia nowych regulacji;
• okres obowiązywania nowych regulacji (w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018r.);
• czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

2. Zakres przedmiotowy raportowania:

• definicja uzgodnienia; definicja i rodzaje schematów podatkowych – krajowe, transgraniczne, standaryzowane;
• definicja kryterium głównej korzyści podatkowej, kwalifikowanego korzystającego;
• przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które nie powodują obowiązku raportowania - bieżące doradztwo podatkowe, audyty i przeglądy, szkolenia, składanie deklaracji podatkowych, sporządzanie objaśnień podatkowych;
• przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują obowiązek raportowania.

3. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki:

• kim jest promotor? kim jest korzystający? kim jest wspomagający?
• czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi są korzystającymi lub promotorami?
• członkowie zarządu – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

4. Terminy i sposób raportowania:

• terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz. Sposób i forma raportowania;
• tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji;
• sankcje karno - skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem zagrożone odpowiedzialnością karno – skarbową.

5. Pytania i odpowiedzi. 
 

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, jednostek podległych, pracownicy ze względu na rozliczenia finansowe, dokonywanie kontroli wstępnej dokumentów księgowych, w celu przedłożenia informacji o schematach przez jst.

Praktyk, doradca podatkowy, prawnik z ponad 8 letnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego. Trener z ponad 700 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Specjalizuje się w zakresie podatku VAT, akcyzy i postępowań podatkowych.